;應收賬款業務操作流程;應收賬款業務操作流程;二、兩家公司形成 應收賬款 的主要業務

　　第一,萬購團購售卡業務

　　第二,超市前廳銷售商品業務

　　第三,地下家電銷售海爾以外的產品

　　第四,地下家電銷售海爾產品

　　第五,江山海爾專賣店;三、不同時點的應收賬款的會計核算方法;四、三類形成應收賬款業務的操作流程

　　第一類 萬購團購售卡業務

　　第二類 超市前廳與地下家電(海爾以外的產品)

　　第三類 江山海爾專賣店與地下家電(海爾產品); 根根銷售、開票、收款三項業務發生時間的先后順序不同，可分為以下四種情況：

　　第一種情況：先銷售，再開票，最后收款

　　第二種情況：先開票，再收款，最后銷售

　　第三種情況：先開票，再收款，最后退款

　　第四種情況：先收款，再開票，最后銷售;團購辦卡

　　經辦人員;

;第 ② 步

　　每日營業終了，團購辦卡處將當日營業信息以《現金收入傳票》的形式傳送出納。 營業信息主要包括：

　　當日銷售團購卡總額.

　　1、銀卡換金卡收到的金額.（加）

　　2、銀卡折扣銷售額.（減）

　　3、實際收到現金的金額

　　4、客戶欠款的金額

　　5、客戶原開票并已付款現購卡金額.

　　注意：同時，附送客戶欠條或收條，一式兩份，分別送出納、團購臺賬管理員。;第 ③ 步

　　團購部臺賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺賬（具體見表）。

　　臺賬要求：

　　第一，應收賬款臺賬應按欠條編號依次連續登記。

　　第三，本臺賬由團購部負責登記，每月3日之前，將電子文檔傳送一份至會計進行核對。;第 ④ 步

　　出納 對收到的營業信息復核無誤后，將欠條(記賬聯)傳遞給內賬會計，助理會計編制記賬憑證，同時登記客戶應收賬款明細賬。

　　傳遞時間：每周六傳遞一次。

重點說明:應收賬款的客戶名稱就是欠條上記載的客戶全稱。;第 ⑤ 步

　　欠款客戶到團購部臺賬管理員處開具發票后，團購部臺賬管理員應做好以下兩項工作：

　　第一，將開具發票的記賬聯傳遞給主辦會計編制會計憑證，登記應收賬款明細賬。

　　（每周傳遞一次，傳遞時間為周六上午）

　　第二，將開具發票的相關信息登記客戶欠款臺賬。

　　提醒關注：欠條客戶與開票客戶不一致的情況。

　　重點說明：客戶提前開票（或多開票）的處理。;第 ⑥ 步

　　客戶歸還欠款的方式有兩種：

　　第一種：客戶以現金的方式歸還欠款。

　　一律由團購部工作人員帶領客戶到出納處辦理交款手續，并將收取的款項及相關信息一并傳遞給助理會計。

　　第二種：客戶以銀行轉賬的方式歸還欠款。？;第 ⑦ 步

　　出納工作人員將客戶通過銀行轉賬方式收取款項的信息編制成《收款信息表一》發送給團購部臺賬管理員。

　　注意：每周傳遞一次，傳遞時間為周六上午;第 ⑧ 步

　　團購部臺賬管理員根據出納反饋的《收款信息表一》、原開票信息、與客戶溝通確認回款信息等內容，分析確認各項收款的實際原欠賬客戶，并編制成《收款信息表二》。

　　團購部臺賬管理員將《收款信息表二》一式兩份，分別反饋給助理會計、主辦會計。

　　（每周反饋一次，反饋時間為每周一下午下班前）

　　會計人員根據準確的收款信息，編制會計分錄，沖減應收賬款明細賬。;團購辦卡

　　經辦人員;第二種情況：先開票，再收款，最后銷售 ;第三種情況：先開票，再收款，最后退款 ;第四種情況：先收款，再開票，最后銷售;客 戶;

;第 ② 步

　　每日營業終了，地下家電（海爾以外的產品）、超市前廳將當日營業信息以《現金收入傳票》的形式傳送出納。

　　營業信息主要包括

　　當日銷售（營業）總額.

　　1、實際收到現金的金額

　　2、客戶刷卡的金額

　　3、客戶欠款的金額

　　注意：同時，附送客戶欠條，一式兩份，分別送出納、團購臺賬管理員。;第 ③ 步

　　團購部臺賬管理員將收到的欠條信息，登記客戶欠款臺賬（具體見表）。

　　臺賬要求：

　　第一，臺賬分地下家電、超市前廳二部分設立。

　　第二，每一部分臺賬分別按欠條編號依次連續登記。

　　第三，本臺賬由團購部負責登記，每月3日之前，將電子文檔傳送一份至內外賬會計進行核對。

　　;第 ④ 步

　　出納 對收到的營業信息復核無誤后，將欠條(記賬聯)傳遞給內賬會計，助理會計編制記賬憑證，同時登記客戶應收賬款明細賬。

重點說明:應收賬款的客戶名稱就是欠條上記載的客戶全稱。;第 ⑤ 步

　　欠款客戶到團購部臺賬管理員處開具發票后，團購部臺賬管理員應做好以下兩項工作：

　　第一，將開具發票的記賬聯傳遞給主辦會計編制會計憑證，登記應收賬款明細賬。

　　（每周傳遞一次，傳遞時間為周六上午）

　　第二，將開具發票的相關信息登記客戶欠款臺賬。

　　提醒關注：欠條客戶與開票客戶不一致的情況。

　　重點說明：客戶提前開票（或多