結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費完整會計分錄的說明

結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費是指將已確認的預提稅費或未確認的暫記稅費在一定期間內(nèi)清零，并計提當期的應交稅費。結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費是企業(yè)會計的一個重要環(huán)節(jié)，它反映了企業(yè)在經(jīng)營活動中應當繳納的稅費。

根據(jù)中國會計準則的規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費的完整會計分錄應包括兩個方面：

1. 清零已確認的預提稅費或未確認的暫記稅費。
2. 計提當期的應交稅費。

舉例

以某公司為例，該公司在上一期已確認預提所得稅費用為10,000元，且上一期未確認暫記所得稅費用為5,000元。本期應交所得稅費用為12,000元。

根據(jù)上述情況，結(jié)轉(zhuǎn)應交稅費的完整會計分錄如下：

1. 清零已確認的預提稅費：

借：所得稅費用（損益類科目） 10,000元

貸：預提所得稅費用（負債類科目） 10,000元

2. 清零未確認的暫記稅費：

借：暫記所得稅費用（負債類科目） 5,000元

貸：所得稅費用（損益類科目） 5,000元

3. 計提當期的應交稅費：

借：所得稅費用（損益類科目） 12,000元

貸：應交所得稅費用（負債類科目） 12,000元

通過以上會計分錄，該公司成功地將已確認的預提稅費和未確認的暫記稅費清零，并且計提了當期的應交稅費。這樣，在財務報表上，該公司的應交稅費這一科目就準確地反映了當前期間內(nèi)應當繳納的稅費金額。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。