所得稅匯算調(diào)增會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

所得稅匯算調(diào)增是指根據(jù)企業(yè)最終確認(rèn)的年度實(shí)際所得額與年初盈利預(yù)測的差異，對(duì)之前已計(jì)提的所得稅進(jìn)行調(diào)整的過程。所得稅匯算調(diào)增會(huì)計(jì)分錄記錄了該調(diào)整過程中的會(huì)計(jì)科目借貸變動(dòng)。

所得稅匯算調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)階段：

1. 預(yù)計(jì)所得稅的調(diào)整（當(dāng)年）：

當(dāng)年度預(yù)計(jì)所得稅的計(jì)提一般是根據(jù)盈利預(yù)測和稅率確定的。當(dāng)實(shí)際盈利與預(yù)測盈利有差異時(shí)，需要對(duì)預(yù)計(jì)所得稅進(jìn)行調(diào)整。一般情況下，預(yù)計(jì)所得稅調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用
• 貸：預(yù)計(jì)所得稅負(fù)債
2. 實(shí)際所得稅的調(diào)整（次年）：

次年度對(duì)于前一年度實(shí)際所得稅的計(jì)算和調(diào)整屬于實(shí)際所得稅的調(diào)整階段。該階段會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：所得稅負(fù)債

來說，所得稅匯算調(diào)增會(huì)計(jì)分錄主要涉及到預(yù)計(jì)所得稅的調(diào)整和實(shí)際所得稅的調(diào)整，借記預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用或所得稅費(fèi)用，貸記預(yù)計(jì)所得稅負(fù)債或所得稅負(fù)債。

舉例回答

假設(shè)一家公司在預(yù)計(jì)所得稅階段計(jì)提的預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用為10,000元，負(fù)債為10,000元。在實(shí)際所得稅階段，經(jīng)過匯算調(diào)增計(jì)算，確定實(shí)際所得稅費(fèi)用為8,000元。根據(jù)以上情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

預(yù)計(jì)所得稅階段：

• 借：預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用 10,000元
• 貸：預(yù)計(jì)所得稅負(fù)債 10,000元

實(shí)際所得稅階段：

• 借：所得稅費(fèi)用 8,000元
• 貸：所得稅負(fù)債 8,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄的記錄，可以清楚地表明了預(yù)計(jì)所得稅的調(diào)整和實(shí)際所得稅的調(diào)整過程。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。