跨年多計(jì)提稅金的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，當(dāng)企業(yè)年末計(jì)算凈利潤時(shí)，會(huì)計(jì)人員通常會(huì)預(yù)估并計(jì)提一定金額的稅金。然而，由于稅法可能會(huì)在新的財(cái)務(wù)年度中進(jìn)行變更或者調(diào)整，所以在新的財(cái)務(wù)年度開始時(shí)，會(huì)發(fā)現(xiàn)之前計(jì)提的稅金金額與實(shí)際應(yīng)繳納的稅金金額存在差異，這就需要調(diào)整會(huì)計(jì)分錄。

調(diào)整會(huì)計(jì)分錄的目的是將之前計(jì)提的稅金調(diào)整為實(shí)際應(yīng)繳納的稅金金額。具體調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)計(jì)提的稅金大于實(shí)際應(yīng)繳納的稅金時(shí)：

借：應(yīng)交稅金（原科目）

貸：遞延所得稅負(fù)債（新科目）

2. 當(dāng)計(jì)提的稅金小于實(shí)際應(yīng)繳納的稅金時(shí)：

借：應(yīng)交稅金（原科目）

貸：遞延所得稅資產(chǎn)（新科目）

根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄，通過借貸記賬的方式，將差異部分調(diào)整到相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)科目中。

舉例回答

假設(shè)某公司在上一財(cái)務(wù)年度初預(yù)估的應(yīng)繳納稅金為100,000元，而實(shí)際計(jì)算后需要繳納的稅金為120,000元。

在上一財(cái)務(wù)年度末，會(huì)計(jì)人員計(jì)提了100,000元的稅金，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅金100,000元

貸：遞延所得稅負(fù)債100,000元

然而，新的財(cái)務(wù)年度開始后，實(shí)際繳納的稅金為120,000元，大于之前預(yù)估的100,000元。因此，需要調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金20,000元（120,000 - 100,000）

貸：遞延所得稅負(fù)債20,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄的調(diào)整，將稅金計(jì)提的差異部分調(diào)整到遞延所得稅負(fù)債科目中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。