沖多計提的所得稅會計分錄詳細(xì)說明

在會計中，沖多計提是指在每個會計期間結(jié)束時，根據(jù)公司的預(yù)估利潤額計提應(yīng)交所得稅。然而，在實際完成納稅申報過程后，可能會發(fā)現(xiàn)實際應(yīng)交稅款與預(yù)估計提的稅款存在差異。這時，為了調(diào)整會計記錄，需要進(jìn)行沖多計提的所得稅處理。

沖多計提的所得稅會計分錄通常包括兩個階段的操作：

1. 預(yù)估計提所得稅的階段：

在每個會計期間結(jié)束時，根據(jù)公司的預(yù)估利潤額計提應(yīng)交所得稅。會計分錄如下：

- 借：所得稅費用（或所得稅支出）- 當(dāng)期（利潤表科目） - 貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期（負(fù)債科目） 2. 沖多計提所得稅的階段：

在實際完成納稅申報過程后，如果發(fā)現(xiàn)實際應(yīng)交稅款少于預(yù)估計提的稅款，需要將多計提的稅款進(jìn)行沖減。會計分錄如下：

- 借：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期（負(fù)債科目） - 貸：所得稅費用（或所得稅支出）- 當(dāng)期（利潤表科目）

通過進(jìn)行上述沖減操作，將多計提的稅款從應(yīng)交所得稅賬戶中沖減掉，使得實際應(yīng)交稅款與預(yù)估計提的稅款一致。

舉例回答

舉例來說，某公司在2021年度預(yù)估的利潤額為10,000,000人民幣，根據(jù)國家稅務(wù)部門的稅率，所得稅率為25%。因此，在2021年度結(jié)束時，公司需要計提的所得稅額為2,500,000人民幣。

然而，當(dāng)公司進(jìn)行實際納稅申報后，發(fā)現(xiàn)實際應(yīng)交稅款為2,200,000人民幣，低于預(yù)估計提的稅款。為了調(diào)整會計記錄，需要進(jìn)行沖多計提的所得稅處理。

在預(yù)估計提所得稅的階段，會計分錄如下：

- 借：所得稅費用（或所得稅支出）- 當(dāng)期 2,500,000人民幣 - 貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期 2,500,000人民幣

然后，在沖多計提所得稅的階段，會計分錄如下：

- 借：應(yīng)交所得稅（或所得稅負(fù)債）- 當(dāng)期 300,000人民幣 - 貸：所得稅費用（或所得稅支出）- 當(dāng)期 300,000人民幣

通過上述會計分錄的操作，將多計提的稅款300,000人民幣從應(yīng)交所得稅賬戶中沖減掉，使得實際應(yīng)交稅款與預(yù)估計提的稅款一致。最終，公司應(yīng)交所得稅賬戶余額為2,200,000人民幣。