支付失業(yè)保險費和養(yǎng)老保險會計分錄

　　養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)一般統(tǒng)稱這社保金,分為個人交納部分和企業(yè)交納部分,因此對于這兩部分的處理是不同的.個人部分,應計入"其他應收款-社保個人";企業(yè)部分則計入"管理費用-勞動保險費".

　　1、提取時:

　　借:管理費用-勞動保險費(企業(yè)部分)

　　借:其他應收款-社保個人(個人部分)

　　貸:其他應付款-社保基金

　　2、交納時

　　借:其他應付款-社保基金

　　貸:銀行存款

　　3、從工人工資中收回個人部分

　　借:應付工資

　　貸:其他應收款-社保個人

　　企業(yè)的其他應付款科目如何處理?

　　企業(yè)應設置"其他應付款"賬戶進行核算.該賬戶,屬于負債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項,借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應付、暫收的結存現(xiàn)金.本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶.

　　企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時,借記"銀行存款"、"管理費用"等賬戶,貸記"其他應付款"賬戶;支付有關款項時,借記"其他應付款"賬戶,貸記"銀行存款"等科目.

　　企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用.

　　借記"財務費用"科目,貸記本科目.按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

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