一、 購(gòu)買過(guò)程

　　購(gòu)進(jìn)某化工甲材料25噸,不含稅價(jià)2000元，稅率17。用支票支付20000，現(xiàn)金支付8500元，余款6個(gè)月后支付

　　1、購(gòu)進(jìn)材料，材料未入庫(kù)

　　借：材料采購(gòu)(包括運(yùn)雜費(fèi))

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款(付款或支票)

　　應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

　　應(yīng)付賬款(款未付)

　　現(xiàn)金

　　以上所購(gòu)甲化工材料25噸驗(yàn)收入庫(kù)。

　　2、材料入庫(kù)

　　借：原材料——XX材料

　　貸：材料采購(gòu)

　　二、 生產(chǎn)過(guò)程

　　1、制造A產(chǎn)品從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲材料20噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10噸，車間零星領(lǐng)用1噸，辦公室其他用途領(lǐng)用0.5噸

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

　　——B產(chǎn)品　　(B產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

　　制造費(fèi)用 (車間一般性耗用材料)

　　管理費(fèi)用 (管理部門領(lǐng)用材料)

　　貸：原材料——XX材料

　　2、計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資

　　本月計(jì)提工資150000，其中，A產(chǎn)品

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品工人工資)

　　——B產(chǎn)品 (B產(chǎn)品工人工資)

　　制造費(fèi)用 (車間管理人員工資)

　　管理費(fèi)用 (廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)1500(房租費(fèi)3000或保險(xiǎn)費(fèi)2500)

　　借：待攤費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　6、攤銷(或分?jǐn)?保險(xiǎn)費(fèi)等

　　借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

　　貸：待攤費(fèi)用

　　7、計(jì)提(或預(yù)提)本月銀行短期借款利息5100元

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：預(yù)提費(fèi)用

　　8、支付本季度短期借款利息15300元

　　借：預(yù)提費(fèi)用 (前兩個(gè)月已預(yù)提的利息)

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 (本月的利息)

　　貸：銀行存款 (支付的利息)

　　9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊35000，其中車間設(shè)備折舊20000，廠部資產(chǎn)折舊15000元

　　借：制造費(fèi)用 (車間設(shè)備折舊)

　　管理費(fèi)用 (廠部固定資產(chǎn)折舊)

　　貸：累計(jì)折舊

　　10、職工報(bào)銷藥費(fèi)1230元

　　借：應(yīng)付職工薪酬 (在職職工)

　　管理費(fèi)用 (退休人員)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　最新整理史上最強(qiáng)版18個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全，太完整，趕緊收藏15230閱讀 3502申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 > 11、用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品1200元，其中管理部門1000元，車間200元。

　　借：管理費(fèi)用 (管理部門辦公用)

　　制造費(fèi)用 (車間辦公用)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　12、張某出差借支差旅費(fèi)1500

　　借：其他應(yīng)收款——XX

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　13、出差人員張某歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1000，退回余款

　　借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)(報(bào)銷的金額)

　　庫(kù)存現(xiàn)金(退回的款項(xiàng))

　　貸：其他應(yīng)收款——XX(原來(lái)借支的金額)

　　14、出差人員甲歸來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)500少借200、補(bǔ)足款項(xiàng))

　　借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)(報(bào)銷的金額)

　　貸：其他應(yīng)付收款—XX　(原來(lái)借支的金額)

　　庫(kù)存現(xiàn)金 (補(bǔ)足的現(xiàn)金)

　　15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

　　借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

　　——B產(chǎn)品

　　貸：制造費(fèi)用

　　16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本A產(chǎn)品30噸，B產(chǎn)品20噸

　　借：庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品

　　貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品

　　三、 銷售過(guò)程

　　1、銷售A 產(chǎn)品20噸，每噸不含稅8000，稅率17，全賣給金星公司，取得存款收入10萬(wàn)，承兌5萬(wàn)元，余款6個(gè)月后支付。

　　借：銀行存款 (收到支票或存款存入銀行)

　　應(yīng)收票據(jù) (收到商業(yè)匯票)

　　應(yīng)收賬款 (未收到款項(xiàng))

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額)

　　2、銷售給國(guó)安公司B產(chǎn)品10噸，每噸不含稅9000，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)

　　借：應(yīng)收賬款——XX單位

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　銀行存款 (代墊的運(yùn)雜費(fèi))

　　3、用銀行存款支付廣告費(fèi)6000、展覽費(fèi)4000、銷售過(guò)程運(yùn)雜費(fèi)3000等

　　借：銷售費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　4、收回國(guó)安欠款存入銀行

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款——XX單位

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A、B產(chǎn)品的銷售(生產(chǎn))成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　6、銷售材料

　　借：銀行存款(或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”)

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本3噸，每噸3500

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　貸：原材料——XX材料

　　8、計(jì)算銷售稅金

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅

　　(消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加)

　　四、 籌集資金的核算

　　1、收到投資

　　借：固定資產(chǎn) (設(shè)備、房屋)

　　或：銀行存款 (貨幣資金)

　　無(wú)形資產(chǎn)(專利權(quán)等)

　　貸：實(shí)收資本

　　2、向銀行借入借款

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款 (一年以內(nèi))

　　或：長(zhǎng)期借款 (一年以上)

　　3、資本公積轉(zhuǎn)增資本

　　借：資本公積

　　貸：實(shí)收資本

　　五、利潤(rùn)形成的核算

　　1、罰款收入

　　借：銀行存款

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　2、罰款支出

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶

　　A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　銷售費(fèi)用

　　稅金及附加

　　所得稅費(fèi)用

　　4、計(jì)算所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　5、提取盈余公積

　　借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積

　　貸：盈余公積

　　6、向股東分配普通股利

　　借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付股利

　　貸：應(yīng)付股利

　　7、支付股利

　　借：應(yīng)付股利

　　貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　8、交納所得稅、增值稅等

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅

　　貸：銀行存款等

　　六、財(cái)產(chǎn)清查

　　(一)批準(zhǔn)前

　　1、盤盈存

　　貸

　　借：原材料(或庫(kù)存商品)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　2、盤盈固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：累計(jì)折舊

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　3、盤虧存

　　貸

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：原材料(或庫(kù)存商品)

　　4、盤虧固定資產(chǎn)

　　借：累計(jì)折舊

　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：固定資產(chǎn)

　　(二)批準(zhǔn)后

　　1、盤盈存貨的處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：管理費(fèi)用

　　2、盤盈固定資產(chǎn)的處理

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　3、盤虧存貨的處理

　　借：管理費(fèi)用 (定額內(nèi)合理?yè)p耗)

　　其他應(yīng)收款——XX　(責(zé)任人賠償)

　　營(yíng)業(yè)外支出 (自然災(zāi)害、非常損失)

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　4、盤虧固定資產(chǎn)的處理

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　學(xué)霸分享：會(huì)計(jì)工作第104天，分錄這樣記，真香??18944閱讀 4357申請(qǐng)領(lǐng)取去領(lǐng)取 > 以上總結(jié)就是小編整理的關(guān)于工業(yè)會(huì)計(jì)分錄涉及的賬務(wù)處理怎么做的一些內(nèi)容，相信大家看到后能夠解決心中的一些疑惑，如果有更多問(wèn)題請(qǐng)咨詢?cè)诰�客服，會(huì)計(jì)教練為您免費(fèi)答疑，還可以試聽有關(guān)課程哦。

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