貿(mào)易公司出口退稅會計分錄如何做?

　　答:出口退稅會計分錄:

　　1、結轉當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

　　借:主營業(yè)務成本

　　貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

　　2、結轉當期免抵稅額

　　借:應交稅金--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)

　　貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

　　3、結轉當期應退稅額

　　借:應收補貼款

　　貸:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

　　出口貨物退(免,Export Rebates)稅,簡稱出口退稅,其基本含義是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔,使本國產(chǎn)品以不含稅成本進入市場,與國外產(chǎn)品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創(chuàng)匯.

　　貿(mào)易公司出口退稅采購時的增值稅如何進行稅務處理?

　　原采購時的增值稅專用發(fā)票,已經(jīng)在當時增值稅申報時做放棄抵扣處理,現(xiàn)在視同內(nèi)銷,原增值稅專用發(fā)票已不可以再行抵扣.此種情況下,進項稅抵扣視同內(nèi)銷銷項稅的稅務辦理,按照《關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》 (公告2012年第24號)第十條第(六)款的規(guī)定處理,

　　"外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的,以及已申報退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運并轉內(nèi)銷的,外貿(mào)企業(yè)應于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內(nèi)銷證明.申請開具出口貨物轉內(nèi)銷證明時,應填報《出口貨物轉內(nèi)銷證明申報表》(見附件39),提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料:

　　1.增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、海關進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅(未退稅)證明原件及復印件;

　　2.內(nèi)銷貨物發(fā)票(記賬聯(lián))原件及復印件;

　　3.主管稅務機關要求報送的其他資料.

　　外貿(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時,以此作為進項稅額的抵扣憑證使用."

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