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　　思維導圖

　　歷年真題

　　學習計劃

　　大綱變化

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　　題分寶典　　如果收到的是

　　增值稅專用發票

　　的話，供應商屬于供貨方，公司屬于購買方與供應商屬于往來關系；

　　所以借方應為原材料或者是

　　庫存商品

　　之類的，還有

　　進項戚橡稅額

　　，

　　貸方

　　應為

　　應付賬款

　　；

　　如果收到發票后，又給供應商支付貨款了，悔頌借方就是應付賬款/應付貨款，

　　貸方

　　就是銀行存款、現金高前旁或

　　應收票據

　　之類的科目了。

　　收到發票的

　　會計分錄

　　：

　　借：

　　原村

　　料/

　　庫存商品

　　應交稅費

　　/

　　應交增值稅

　　/

　　進項稅額

　　貸：

　　應付賬款

　　支付貨款時的會計分錄：

　　借：應付賬款/應付貨款

　　貸：銀行存款/現金/

　　應收票據　　繳納稅金的會計分錄：借：營業稅金及附加 貸：應交稅費-應交城建稅（應交增值稅*7％） -教育費附加（應交增值稅*3％） -地方教育費附加（應交增值稅*1％ ）；下月交稅時：借：應交稅費-未交增值稅 -應交城建稅 -教育費附加 -地方教育費附加貸：銀行存款

　　看到繳納稅金就想到繳納稅費，他兩意思是一樣的，區別就在于稅金是狹義的概念，而稅費是廣義的概念，應交稅金是原來的會計制度科目，而應交稅費是新會計準則；可以根據實際情況選擇使用，但在同一賬套內不得出現兩個科目，接下來我帶大家了解一下繳納稅金的會計分錄。

　　1、稅費和稅金的區別

　　稅費包括稅金和行政費用，而稅金僅僅指稅收。

　　2、繳納稅金的會計分錄

　　（1）增值稅

　　計提：借：應交稅金一應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅金一未交增值稅

　　上繳時：借：應交稅金- -未交增值稅貸：銀行存款(現金)

　　（2）個人所得稅：

　　計提：借：管理費用一工資

　　制造費用一工資

　　貸：應付職工薪酬一工資

　　發放時：借： 應付職工薪酬一工資

　　貸：應交稅金一應交個人所得稅

　　銀行存款(現金)

　　上繳時：借：應交稅金一應交個人所得稅

　　貸：銀行存款(現金)

　　（3）教育附加、地方教育附加、城建稅、營業稅、消費稅

　　計提時：借：主營業務稅金及附加.

　　貸：其他應交款一教育附加

　　其他應交款一地方教育附加

　　應交稅金一城建稅

　　應交稅金一營業稅

　　應交稅金一消費稅

　　上繳時：借：其他應交款一教育附加

　　其他應交款一地方教育附加

　　應交稅金-城建稅

　　應交稅金一營業稅

　　應交稅金一消費稅

　　貸：銀行存款(現金)

　　（4）印花稅、水利基金、房產稅、土地使用稅、車船使用稅

　　計提：借：管理費用—印花稅

　　管理費用一水利基金

　　管理費用一房產稅

　　管理費用一土地使用稅

　　管理費用一車船使用稅

　　貸：其他應交款一印花稅

　　其他應交款—水利基金

　　應交稅金一房產稅

　　應交稅金一土地使用稅

　　應交稅金一車船使用稅

　　上繳時：借：其他應交款—印花稅

　　其他應交款—水利基金

　　應交稅金—房產稅

　　應交稅金—土地使用稅

　　應交稅金—車船使用稅

　　貸：銀行存款（現金）

　　（5）所得稅

　　計提時：借：所得稅

　　貸：應交稅金—應交所得稅

　　上繳時：借： 應交稅金—應交所得稅

　　貸：銀行存款（現金）

　　

希望本篇文章能夠對正準備參加

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