13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅賬務(wù)處理：借：本年利潤????貸：所得稅費用14、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)????貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　各位B站的小伙伴萌~會計人最苦惱的想必就是月初十五天跟月末十五天了吧。（手動狗頭）

　　今天給大家總結(jié)了常見的月末會計分錄，希望能幫助到大家。

　　1、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費用

　　制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或?qū)嵶龉�時或機器工時

　　某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額

　　某產(chǎn)品應(yīng)分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額賬務(wù)處理：

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費用

　　2、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品?賬務(wù)處理：

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　3、月末，計提附加稅(增值稅不在本科目核算)

　　賬務(wù)處理：

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交地方教育費附加

　　4、計提固定資產(chǎn)折舊（辦公）賬務(wù)處理：

　　借：管理費用-折舊費

　　貸：累計折舊

　　5、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入?賬務(wù)處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　貸：本年利潤

　　6、結(jié)轉(zhuǎn)利得?賬務(wù)處理：

　　借：營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　7、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?賬務(wù)處理：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　8、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本?賬務(wù)處理：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)成本

　　9、結(jié)轉(zhuǎn)損失?賬務(wù)處理：

　　借：本年利潤

　　貸：營業(yè)外支出

　　10、結(jié)轉(zhuǎn)費用?賬務(wù)處理：

　　借：本年利潤

　　貸：銷售費用

　　財務(wù)費用

　　管理費用

　　11、結(jié)轉(zhuǎn)稅金?賬務(wù)處理：

　　借：本年利潤

　　貸：稅金及附加

　　12、計提所得稅?賬務(wù)處理：

　　借：所得稅費用

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　13、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅賬務(wù)處理：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　14、月末，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

　　1)結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

　　賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅

　　賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

　　工業(yè)企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

　　1,結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的材料

　　借：生產(chǎn)成本(主要材料)

　　制造費用(輔助材料)

　　貸：原材料

　　2,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費用

　　3,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本

　　借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　4,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　年終本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)

　　1、如果盈利

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配--未分配利潤

　　2、如果虧損

　　借：利潤分配--未分配利潤

　　貸：本年利潤

　　The end..

　　篇幅有限，打字有些累，不想打了。今天就總結(jié)到這里吧，有完整版的電子檔，包括各行業(yè)的常用會計分錄，需要的小伙伴可以按下圖方式獲取哦~