小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開票要交稅嗎

　　小規(guī)模納稅人開出的增值稅專用發(fā)票都要交稅.

　　小規(guī)模納稅人自行開具或者通過(guò)稅局代 開的增值稅專用發(fā)票,必須繳納增值稅.因?yàn)?開具增值稅專用發(fā)票是不享受小微企業(yè)不達(dá)起征點(diǎn)免征增值稅的優(yōu)惠政策的.

　　增值稅專用發(fā)票是由監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

　　實(shí)行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實(shí)行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來(lái),保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用.

　　《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》第五條 增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納.在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3和5的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.

　　小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?

　　若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn),則可以免交增值稅,若是超過(guò)9萬(wàn),則全額交納增值稅.

　　1、如果本月發(fā)票為9萬(wàn)以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

　　借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬(wàn)以下免稅稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸:營(yíng)業(yè)外收入-減免稅款

　　把減免的稅款計(jì)入營(yíng)業(yè)外即可,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

　　借:應(yīng)收賬款

　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

　　貸:營(yíng)業(yè)外收入

　　小規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開票要交稅嗎?以上內(nèi)容就是本期小編老師匯總的相關(guān)資料,學(xué)員們應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票同樣是需要納稅的,其實(shí)小規(guī)模納稅人企業(yè)不管是開具專票還是普通發(fā)票都是需要依法納稅.其他相關(guān)的介紹資料歡迎你們來(lái)本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)搜索學(xué)習(xí)的.