計提所得稅會計分錄的定義

計提所得稅會計分錄是企業(yè)在計算和核算所得稅費用時，根據(jù)國家所得稅法律法規(guī)的規(guī)定，通過對預(yù)計應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅額進(jìn)行預(yù)計和核算，將所得稅費用計提至?xí)�計科目中的一種會計記錄。

計提所得稅會計分錄的示例

以某公司在某一會計期間計提所得稅為例：

假設(shè)：

該公司在該會計期間的預(yù)計應(yīng)納稅所得額為100,000元，適用的所得稅稅率為25%。

計提所得稅會計分錄：

借：應(yīng)交所得稅費用 25,000元

貸：所得稅費用 25,000元

解釋：

根據(jù)所得稅法律法規(guī)規(guī)定，企業(yè)在計算所得稅費用時，需要首先根據(jù)預(yù)計應(yīng)納稅所得額和適用的所得稅稅率進(jìn)行計算。在該示例中，公司預(yù)計應(yīng)納稅所得額為100,000元，適用的所得稅稅率為25%，因此所得稅費用為25,000元。

計提所得稅的會計分錄反映了該公司計算和核算所得稅費用，并在貸方將所得稅費用計入損益類科目“所得稅費用”，同時在借方將應(yīng)交的所得稅費用計入負(fù)債類科目“應(yīng)交所得稅費用”。

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