收到留抵稅額退稅怎么做分錄?

　　1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí):

　　借:應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(留抵稅額退稅)

　　2、收到留抵稅額退稅時(shí):

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目的借方余額,分錄:

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目,分錄:

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　增量留抵稅額退還計(jì)算公式:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60.

　　留抵退稅,又稱為增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠,是指現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的"進(jìn)項(xiàng)"增值稅,予以提前全額退還.

　　增量留抵退稅申請(qǐng)之后附加稅可以扣除嗎?

　　《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定,對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額.

　　《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(公告2021年第26號(hào))規(guī)定,納稅人自收到留抵退稅額之日起,應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除.留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除.當(dāng)期未扣除完的余額,在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除.

　　上述的文字表述,就是我們這對(duì)"收到留抵稅額退稅怎么做分錄?"這一相關(guān)問題的解答,現(xiàn)在也明白收到留抵稅額退稅的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的了吧!其實(shí)留抵退稅的政策還是很好去理解的,只不過在實(shí)施的時(shí)候,剛接觸政策的納稅人還是有一點(diǎn)迷糊的.以上問題的解答,希望能幫助大家.