企業(yè)虧損后的稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以進(jìn)行虧損結(jié)轉(zhuǎn)和抵扣。虧損結(jié)轉(zhuǎn)是指將企業(yè)當(dāng)期的虧損金額結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度進(jìn)行抵扣，而抵扣是指將虧損金額用于抵減企業(yè)以后年度的應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，企業(yè)虧損時(shí)的稅務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 虧損結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積

貸：利潤(rùn)表-當(dāng)年虧損金額

2. 虧損抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交所得稅/遞延所得稅資產(chǎn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積

以上會(huì)計(jì)分錄中，主要涉及到的科目包括利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積、利潤(rùn)表-當(dāng)年虧損金額、應(yīng)交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)。

示例：

假設(shè)某企業(yè)在2021年發(fā)生虧損，虧損金額為100,000元。根據(jù)稅務(wù)要求，該企業(yè)將虧損金額結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度進(jìn)行抵扣。

1. 虧損結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積

貸：利潤(rùn)表-當(dāng)年虧損金額

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積 100,000

貸：利潤(rùn)表-當(dāng)年虧損金額 100,000

2. 虧損抵扣的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交所得稅/遞延所得稅資產(chǎn) 100,000

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積 100,000

以上示例中，虧損金額100,000元被借記到了利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積科目，同時(shí)被貸記到了利潤(rùn)表-當(dāng)年虧損金額科目。另外，100,000元被借記到了應(yīng)交所得稅/遞延所得稅資產(chǎn)科目，同時(shí)被貸記到了利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)/盈余公積科目。這樣，企業(yè)在稅務(wù)和會(huì)計(jì)上都完成了虧損的處理。

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