所得稅減免部分的會計分錄有兩種操作方式，一種是直接按減免后實際應納稅額進行計提和支付，不用做減免的部分的分錄。另外一種是按減免之前的金額進行計提，然后在支付的時候將減免的部分計入到營業(yè)外收入—稅收減免科目。分錄為，

　　借：所得稅費用，

　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅。

　　實際繳納的時候，

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，

　　貸：銀行存款，

　　營業(yè)外收入—稅收減免。

　　銷售服務費是指銷售貨物或者提供服務時收取或者支付的費用。比如，有些餐飲公司提供餐飲服務的時候，還會另外收取服務費。比如汽車銷售公司收取的貸款服務費等。收取服務費的企業(yè)，可以根據(jù)企業(yè)的營業(yè)范圍，計入到主營業(yè)務收入或者其他業(yè)務收入。

　　企業(yè)多計提的所得稅，如果不涉及跨年的，可以直接紅字分錄沖減多計提的部分，其會計分錄為，

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，

　　貸：所得稅費用。

　　如果是跨年的，則需要將所得稅費用用以前年度損益調整來替代，其分錄為，

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，

　　貸：以前年度損益調整。