一、收款

　　1.收到銷售款

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2.收到前欠貨款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　3.收到押金、保證金

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款

　　4.收到銀行貸款

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　5.向其他單位或個人借入款項

　　借：銀行存款

　　貸：其他應付款

　　6.收到政府補助

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　7.收到現(xiàn)金捐贈

　　借：銀行存款

　　貸：營業(yè)外收入

　　8.銀行存款利息收入

　　借：銀行存款

　　貸：財務費用

　　二、付款

　　1.采購付款

　　借：原材料等

　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　2.支付前欠貨款

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　3.支付廣告費、銷貨運費、銷售部門辦公費、水電費、交通費、差旅費等

　　借：銷售費用

　　貸：銀行存款

　　4.報銷業(yè)務招待費

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　5.支付行政管理部門辦公費、水電費、交通費、差旅費等

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款

　　6.支付銀行轉賬手續(xù)費、賬戶管理費、銀行承兌手續(xù)費等

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　7.支付貸款利息

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　或

　　借：財務費用

　　貸：應付利息

　　借：應付利息

　　貸：銀行存款

　　8.支付違約金、罰款、稅收滯納金

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　9.現(xiàn)金捐贈支出

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　三、現(xiàn)金清查

　　1.長款的處理

　　【例題】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金較賬面余額多出800元。經(jīng)查其中500元為應付A單位的賬款，其余部分原因不明。

　　（1）發(fā)生盤盈時，調(diào)賬使賬實相符：

　　借：庫存現(xiàn)金800

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢800

　　（2）查明原因后，要結平待處理財產(chǎn)損溢科目：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢800

　　貸：其他應付款——A單位500

　　管理費用300

　　2.短款的處理

　　【例題】在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短款600元，經(jīng)查系出納人員工作失誤導致由出納人員負責賠償300元，單位承擔300元。

　　借：待處理財產(chǎn)損溢600

　　貸：庫存現(xiàn)金600

　　借：其他應收款——出納300

　　管理費用300

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢600