企業所得稅的會計分錄

企業所得稅是企業根據稅務法規定需要繳納的稅費，根據國家稅務機關規定，企業所得稅一般按照年度進行申報和繳納。下面是企業所得稅的會計分錄。

假設某企業在2021年度應繳納的企業所得稅為10,000元。

計提企業所得稅

借：企業成本或費用 10,000元

貸：應繳企業所得稅 10,000元

在會計準則中，企業成本或費用通常會包含企業所得稅的預計金額。

支付企業所得稅

當企業到期或在年度結束時需要繳納企業所得稅時，會進行支付企業所得稅的會計分錄。

借：應繳企業所得稅 10,000元

貸：銀行存款 10,000元

企業將應繳企業所得稅的金額支付給國家稅務機關，所以貸方是銀行存款。

退還多交的企業所得稅

如果企業在前期繳納的企業所得稅中多交了，可以向國家稅務機關申請退還。

假設某企業在2019年度多繳納了5,000元的企業所得稅，獲得退還。

借：應收企業所得稅 5,000元

貸：銀行存款 5,000元

企業將退還的企業所得稅金額收到，所以借方是應收企業所得稅，貸方是銀行存款。

以上是企業所得稅的一些常見會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。