計交所得稅的會計分錄

計交所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅務(wù)法規(guī)和會計準則計算并交納的所得稅。在會計記錄中，計交所得稅通常涉及兩個方面的會計分錄，即所得稅費用的確認和所得稅的繳納。

所得稅費用的確認

在財務(wù)報表中確認所得稅費用的會計分錄如下：

借方：所得稅費用（損益類科目）

貸方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅（負債類科目）

當(dāng)企業(yè)在財務(wù)報表中確認所得稅費用時，會將相應(yīng)的金額計入所得稅費用的借方，同時將相應(yīng)的金額計入所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅的貸方。這樣可以確保企業(yè)核算到所得稅費用，并預(yù)留資金用于未來繳納所得稅。

所得稅的繳納

在實際繳納所得稅時，會計分錄如下：

借方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅（負債類科目）

貸方：銀行存款/現(xiàn)金（資產(chǎn)類科目）

當(dāng)企業(yè)根據(jù)稅務(wù)要求繳納所得稅時，會將所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅的借方減少相應(yīng)的金額，并將相應(yīng)的金額計入銀行存款或現(xiàn)金的貸方。這樣可以保證企業(yè)按時繳納所得稅，并記錄繳納的方式和金額。

舉例說明

假設(shè)某公司在一年內(nèi)產(chǎn)生了利潤，根據(jù)稅法和會計準則，應(yīng)交所得稅為100,000元。那么會計記錄如下：

1. 確認所得稅費用：

借方：所得稅費用 100,000元

貸方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅 100,000元

2. 繳納所得稅：

借方：所得稅暫存款/應(yīng)交所得稅 100,000元

貸方：銀行存款/現(xiàn)金 100,000元

這樣，公司就通過會計分錄記錄了計交所得稅的確認和繳納過程。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。