應(yīng)交增值稅繳納會(huì)計(jì)分錄

在企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，根據(jù)稅收制度的規(guī)定，需要向國(guó)家繳納增值稅。增值稅是按照貨物或者勞務(wù)的增值額計(jì)算，并扣除相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅款后向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的一種稅種。

應(yīng)交增值稅的繳納主要分為兩個(gè)環(huán)節(jié)，分別為計(jì)提應(yīng)交增值稅和實(shí)際繳納應(yīng)交增值稅。

計(jì)提應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)在銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，需要按照一定比例計(jì)算銷(xiāo)售額，并計(jì)提相應(yīng)的增值稅。計(jì)提應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅準(zhǔn)備金

應(yīng)交增值稅記錄在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下的“應(yīng)交增值稅”子目中，同時(shí)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)立“增值稅準(zhǔn)備金”子目，將增值稅暫時(shí)預(yù)存起來(lái)。

實(shí)際繳納應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)在月末或季末時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅金額，并實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。實(shí)際繳納應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：增值稅準(zhǔn)備金

貸：銀行存款

根據(jù)實(shí)際繳納增值稅的金額，將“增值稅準(zhǔn)備金”中的相應(yīng)金額劃出，轉(zhuǎn)入“銀行存款”科目。

舉例說(shuō)明

例如，某企業(yè)在某月份的銷(xiāo)售額為100,000元，按照增值稅稅率為10%，應(yīng)交增值稅計(jì)算公式為：

應(yīng)交增值稅 = 銷(xiāo)售額 × 增值稅稅率

應(yīng)交增值稅 = 100,000 × 10% = 10,000元

假設(shè)該企業(yè)在當(dāng)月計(jì)提的增值稅準(zhǔn)備金為8,000元。則計(jì)提應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10,000元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅準(zhǔn)備金 8,000元

到了月末，企業(yè)需要實(shí)際繳納應(yīng)交增值稅的金額10,000元給稅務(wù)機(jī)關(guān)。則實(shí)際繳納應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為：

借：增值稅準(zhǔn)備金 10,000元

貸：銀行存款 10,000元

這樣，企業(yè)完成了應(yīng)交增值稅的繳納過(guò)程。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。