結余留抵增值稅額會計分錄說明

結余留抵增值稅額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)，實際應交增值稅額超過實際銷售額的差額，這部分差額可以在以后的期間內(nèi)抵扣。

會計處理方面，結余留抵增值稅額需要分別在資產(chǎn)負債表和利潤表上進行相應的分錄。下面分別說明這兩個方面：

資產(chǎn)負債表：

在資產(chǎn)負債表中，結余留抵增值稅額通常會被列為一項資產(chǎn)，具體表現(xiàn)為“待抵扣增值稅資產(chǎn)”。

當發(fā)生結余留抵增值稅額時，會計分錄如下：

借：待抵扣增值稅資產(chǎn)

貸：應交增值稅

利潤表：

在利潤表中，結余留抵增值稅額會對本期所得稅產(chǎn)生影響，需要進行相應的調(diào)整。

當發(fā)生結余留抵增值稅額時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：待抵扣增值稅資產(chǎn)

舉例說明

某企業(yè)在一年內(nèi)實際應交增值稅額為30,000元，實際銷售額為20,000元，因此結余留抵增值稅額為10,000元。

根據(jù)上述會計處理方法，對應的會計分錄如下：

資產(chǎn)負債表：

借：待抵扣增值稅資產(chǎn) 10,000元

貸：應交增值稅 10,000元

利潤表：

借：所得稅費用 10,000元

貸：待抵扣增值稅資產(chǎn) 10,000元

通過以上分錄，待抵扣增值稅資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中增加了10,000元，而應交增值稅減少了10,000元。在利潤表中，所得稅費用增加了10,000元，而待抵扣增值稅資產(chǎn)減少了10,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。