結余留抵增值稅額會計分錄說明

結余留抵增值稅額是指企業在一定期間內，實際應交增值稅額超過實際銷售額的差額，這部分差額可以在以后的期間內抵扣。

會計處理方面，結余留抵增值稅額需要分別在資產負債表和利潤表上進行相應的分錄。下面分別說明這兩個方面：

資產負債表：

在資產負債表中，結余留抵增值稅額通常會被列為一項資產，具體表現為“待抵扣增值稅資產”。

當發生結余留抵增值稅額時，會計分錄如下：

借：待抵扣增值稅資產

貸：應交增值稅

利潤表：

在利潤表中，結余留抵增值稅額會對本期所得稅產生影響，需要進行相應的調整。

當發生結余留抵增值稅額時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：待抵扣增值稅資產

舉例說明

某企業在一年內實際應交增值稅額為30,000元，實際銷售額為20,000元，因此結余留抵增值稅額為10,000元。

根據上述會計處理方法，對應的會計分錄如下：

資產負債表：

借：待抵扣增值稅資產 10,000元

貸：應交增值稅 10,000元

利潤表：

借：所得稅費用 10,000元

貸：待抵扣增值稅資產 10,000元

通過以上分錄，待抵扣增值稅資產在資產負債表中增加了10,000元，而應交增值稅減少了10,000元。在利潤表中，所得稅費用增加了10,000元，而待抵扣增值稅資產減少了10,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。