企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

交企業(yè)所得稅時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄記錄。企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，按照利潤額支付的一種稅費(fèi)。下面是交企業(yè)所得稅時(shí)可能涉及的會(huì)計(jì)分錄：

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（利潤表上的費(fèi)用科目）

貸：計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅（負(fù)債表上的長期負(fù)債或短期負(fù)債科目）

2. 應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅（負(fù)債表上的長期負(fù)債或短期負(fù)債科目）

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款（負(fù)債表上的流動(dòng)資產(chǎn)科目）

3. 應(yīng)納稅所得額稅款處理：

借：計(jì)提企業(yè)所得稅（利潤表上的費(fèi)用科目）

貸：所得稅暫緩資產(chǎn)（負(fù)債表上的長期資產(chǎn)科目）

4. 支付企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅（負(fù)債表上的長期負(fù)債或短期負(fù)債科目）

貸：銀行存款或現(xiàn)金（資產(chǎn)表上的流動(dòng)資產(chǎn)科目）

舉例回答

以某公司年度盈利10,000,000元為例，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%。以下是交企業(yè)所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄示例：

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 2,500,000

貸：計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅 2,500,000

2. 應(yīng)交企業(yè)所得稅：

借：計(jì)提應(yīng)交企業(yè)所得稅 2,500,000

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 2,500,000

3. 應(yīng)納稅所得額稅款處理：

借：計(jì)提企業(yè)所得稅 2,500,000

貸：所得稅暫緩資產(chǎn) 2,500,000

4. 支付企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 2,500,000

貸：銀行存款或現(xiàn)金 2,500,000

以上是一個(gè)簡單的示例，實(shí)際的會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的具體情況而有所不同。在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，建議咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)師或稅務(wù)專員以確保準(zhǔn)確性。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。