企業(yè)所得稅為零時會計分錄

企業(yè)所得稅為零時，意味著企業(yè)在特定會計期間沒有應(yīng)納稅的利潤超過免稅額或稅收減免額。在這種情況下，企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會計分錄。

1. 對于收入類科目：

借：營業(yè)收入/其他收入

貸：待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 對于費用類科目：

借：待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：費用科目（如辦公費用、人力資源費用等）

3. 對于凈利潤類科目：

借：待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：凈利潤/利潤分配

需要注意的是，待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅是一個負(fù)債科目，企業(yè)在未繳納企業(yè)所得稅前需要在負(fù)債方進(jìn)行記錄。

例子

某公司在某一會計期間的企業(yè)所得稅為零，下面是對應(yīng)的會計分錄：

借：營業(yè)收入 100,000

貸：待繳企業(yè)所得稅 10,000

貸：銷售收入稅金及附加 90,000

借：待繳企業(yè)所得稅 10,000

貸：銷售費用 10,000

借：待繳企業(yè)所得稅 10,000

貸：利潤分配 10,000

以上分錄是一個示例，具體會計分錄根據(jù)實際情況和會計準(zhǔn)則的要求來確定。企業(yè)應(yīng)咨詢會計師或財務(wù)部門進(jìn)行具體操作。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。