所得稅清算會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明

所得稅清算會(huì)計(jì)分錄是指為了反映企業(yè)在會(huì)計(jì)期末根據(jù)國家稅法所需繳納的所得稅，進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理和記錄。所得稅清算會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：

1. 所得稅應(yīng)交科目分錄

當(dāng)企業(yè)在會(huì)計(jì)期末需要繳納所得稅時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算稅額，并進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-應(yīng)交所得稅）

貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅應(yīng)交）

借記所得稅費(fèi)用賬戶，表示企業(yè)在會(huì)計(jì)期間根據(jù)稅法要求，應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。貸記應(yīng)交所得稅賬戶，表示企業(yè)在會(huì)計(jì)期末應(yīng)交納的所得稅金額。

2. 所得稅凈值變動(dòng)交易分錄

企業(yè)在會(huì)計(jì)期內(nèi)可能存在稅收減免、抵免等情況，這些情況將導(dǎo)致所得稅凈值發(fā)生變動(dòng)。以下是所得稅凈值變動(dòng)交易的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用-應(yīng)交所得稅）

貸：所得稅凈值變動(dòng) （或所得稅費(fèi)用-應(yīng)繳所得稅)

在這個(gè)會(huì)計(jì)分錄中，借記所得稅費(fèi)用賬戶，表示企業(yè)在會(huì)計(jì)期間根據(jù)稅法要求，所得稅費(fèi)用的發(fā)生。貸記所得稅凈值變動(dòng)賬戶，表示稅收減免、抵免等情況引起的所得稅凈值的變動(dòng)。

舉例回答

以某企業(yè)2021年度的所得稅清算為例，該企業(yè)在年度末應(yīng)繳納所得稅2,000,000元。則會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用 2,000,000元

貸：應(yīng)交所得稅 2,000,000元

另外，假設(shè)該企業(yè)在2021年度享受到了500,000元的稅收抵免，導(dǎo)致所得稅凈值減少500,000元。則會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用 500,000元

貸：所得稅凈值變動(dòng) 500,000元

以上是所得稅清算會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明及舉例回答。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。