應交所得稅結轉會計分錄

應交所得稅是企業(yè)在經營活動中所產生的應納稅款，根據會計準則的規(guī)定，企業(yè)需要將應交所得稅進行結轉。該結轉會計分錄的目的是將已繳納的所得稅和應繳納的所得稅進行記錄，確保企業(yè)履行納稅義務。

應交所得稅結轉會計分錄一般需要分為兩個階段，分別是確認已繳納的所得稅和確認當期應繳納的所得稅。

確認已繳納的所得稅

當企業(yè)完成稅務申報并向稅務機關繳納所得稅后，需要進行已繳納所得稅的確認。該確認會計分錄的借方應為“應交所得稅”，貸方應為“銀行存款”或者“現(xiàn)金”，金額為已繳納的所得稅金額。

會計分錄示例：

借：應交所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

確認當期應繳納的所得稅

當企業(yè)計提應交所得稅的金額超過已繳納的所得稅金額時，需要確認當期應繳納的所得稅。該確認會計分錄的借方應為“本期所得稅費用”，貸方應為“應交所得稅”，金額為當期應繳納的所得稅金額。

會計分錄示例：

借：本期所得稅費用

貸：應交所得稅

通過以上兩個階段的確認，企業(yè)能夠對已繳納的所得稅和當期應繳納的所得稅進行記錄，并保證所得稅的準確性和及時性。

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