企業(yè)所得稅會計分錄調(diào)賬

企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)國家稅法規(guī)定應(yīng)繳納的一種稅費。企業(yè)在進行會計核算時，需要按照相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則和規(guī)定計提和核算企業(yè)所得稅。而企業(yè)所得稅的會計處理主要通過會計分錄的調(diào)賬來完成。

企業(yè)所得稅的會計分錄主要包括計提和結(jié)轉(zhuǎn)兩個環(huán)節(jié)。計提環(huán)節(jié)將企業(yè)所得稅費用納入當(dāng)期損益，結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)將計提的企業(yè)所得稅費用轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)負(fù)債表上，作為一項應(yīng)交稅款。

舉例回答

以某企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的會計分錄調(diào)賬為例：

1. 計提企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅費用（損益類科目）

貸：企業(yè)所得稅暫記（負(fù)債類科目）

在年度結(jié)算過程中，按照國家稅法規(guī)定計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額，并將其計入企業(yè)所得稅費用科目。同時，在資產(chǎn)負(fù)債表上增加一項企業(yè)所得稅暫記負(fù)債，即將計提的企業(yè)所得稅費用暫時貸記。

2. 結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅：

借：企業(yè)所得稅暫記（負(fù)債類科目）

貸：待繳企業(yè)所得稅（負(fù)債類科目）

在下一年度開始前，將企業(yè)所得稅暫記負(fù)債轉(zhuǎn)出，以清零當(dāng)前年度計提的企業(yè)所得稅費用。同時，將轉(zhuǎn)出數(shù)額計入待繳企業(yè)所得稅科目，即作為下一年度需要繳納的企業(yè)所得稅。

通過以上的會計分錄調(diào)賬，能夠準(zhǔn)確地核算和記錄企業(yè)所得稅的費用，并在財務(wù)報表中體現(xiàn)出應(yīng)交企業(yè)所得稅的金額，以保證企業(yè)所得稅的正確納稅和會計處理。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。