交納所得稅費用的會計分錄

交納所得稅費用是指企業(yè)根據(jù)國家稅收法規(guī)，按照一定稅率和方法計算并支付的稅金。根據(jù)會計準則的規(guī)定，企業(yè)應根據(jù)所得稅法規(guī)定，計提和核算所得稅費用，并在規(guī)定的期限內(nèi)交納。

交納所得稅費用的會計分錄包括兩個方面的核算，即所得稅費用的計提和稅款的實際支付。

計提所得稅費用的會計分錄

計提所得稅費用是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，根據(jù)當期的利潤額計算并確認的應交所得稅費用。

計提所得稅費用的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債（當前負債部分）

其中，借記“所得稅費用”科目，表示將當期利潤的一部分用于繳納所得稅。貸記“遞延所得稅負債”科目，表示應會計確認的未實際支付的遞延所得稅負債。

支付所得稅費用的會計分錄

支付所得稅費用是指企業(yè)根據(jù)稅務部門的要求，將確認的應交所得稅費用實際支付給稅務部門。

支付所得稅費用的會計分錄如下：

借：遞延所得稅負債（當前負債部分）

借：應交所得稅

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

其中，借記“遞延所得稅負債”科目，表示實際支付時，減少預提的遞延所得稅負債。借記“應交所得稅”科目，表示實際支付給稅務部門的所得稅金額。貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”科目，表示實際支付的現(xiàn)金金額。

例子

假設(shè)一家企業(yè)在當期的利潤額為100,000元，所得稅稅率為25%。

計提所得稅費用的會計分錄：

借：所得稅費用 25,000

貸：遞延所得稅負債（當前負債部分） 25,000

支付所得稅費用的會計分錄：

借：遞延所得稅負債（當前負債部分） 25,000

借：應交所得稅 25,000

貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 50,000

以上分錄表明，該企業(yè)根據(jù)當期利潤額計提了25,000元的所得稅費用。在實際支付時，將遞延所得稅負債減少25,000元，并支付25,000元的所得稅款。最終，銀行存款（或現(xiàn)金）減少50,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。