存量留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄

存量留抵退稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生納稅義務(wù)后，仍未能全額抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額，在后續(xù)期間可以繼續(xù)留抵抵減已交應(yīng)納稅額的一種方式。下面是存量留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄示例： 1. 在初始期間，企業(yè)購(gòu)進(jìn)了原材料，其中包含了進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料(成本)賬戶

借：應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額留抵）賬戶

貸：銀行存款或應(yīng)付賬款賬戶

2. 當(dāng)企業(yè)銷售出售產(chǎn)品時(shí)，需要將進(jìn)項(xiàng)稅額留抵退稅記入負(fù)債，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銷售收入賬戶

貸：減免稅金（進(jìn)項(xiàng)稅額留抵）賬戶

3. 當(dāng)企業(yè)需要申請(qǐng)留抵退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：減免稅金（進(jìn)項(xiàng)稅額留抵）賬戶

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額留抵）賬戶

4. 當(dāng)企業(yè)需要使用留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減已交應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額留抵）賬戶

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（正常納稅）賬戶

5. 當(dāng)企業(yè)無(wú)法完全抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)一定期限導(dǎo)致無(wú)法繼續(xù)留抵退稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：減免稅金（進(jìn)項(xiàng)稅額留抵）賬戶

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額賬戶

以上是存量留抵退稅的一些典型會(huì)計(jì)分錄示例，不同企業(yè)可能會(huì)根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整和變動(dòng)。企業(yè)在進(jìn)行存量留抵退稅時(shí)，需要確保會(huì)計(jì)分錄的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，并及時(shí)辦理相關(guān)稅務(wù)手續(xù)。