應補退所得稅額會計分錄

應補退所得稅額是指企業在年度所得稅申報期間，根據當年實際利潤計算得出的應納稅額與預繳稅額之間的差額。如果實際利潤大于預計利潤，則需要補繳稅款；如果實際利潤小于預計利潤，則可以申請退還多余的預繳稅款。

應補退所得稅額會計分錄的具體方式取決于企業的實際情況和所得稅法規定的會計政策，一般可以分為以下幾種情況：

1. 應補稅情況：

當實際利潤大于預計利潤，即需要補繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費
• 貸：應付所得稅
2. 應退稅情況：

當實際利潤小于預計利潤，即可以申請退還預繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：應付所得稅
• 貸：所得稅費用/應交稅費
3. 實際利潤與預計利潤相等：

當實際利潤等于預計利潤，即不需要補繳稅款也不可退還預繳稅款時，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費
• 貸：應付所得稅

舉例回答

舉例來說明應補退所得稅額會計分錄：

假設某企業預計全年利潤為100,000元，按20%的稅率計算應預繳所得稅為20,000元。但到年底實際利潤為120,000元。

在應補稅情況下，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費 20,000元
• 貸：應付所得稅 20,000元

這樣，企業補繳了20,000元的所得稅。

如果實際利潤只有80,000元，則可以退還部分預繳稅款：

• 借：應付所得稅 20,000元
• 貸：所得稅費用/應交稅費 20,000元

通過以上會計分錄，企業可以退還20,000元的預繳稅款。

如果實際利潤與預計利潤相等，不需要補繳稅款也不可退還預繳稅款，會計分錄如下：

• 借：所得稅費用/應交稅費 20,000元
• 貸：應付所得稅 20,000元

以上是應補退所得稅額的會計分錄及舉例回答，具體會計處理應根據實際情況和所得稅法規定的會計政策進行。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。