預(yù)交稅款抵稅的會(huì)計(jì)分錄

預(yù)交稅款抵稅是指企業(yè)在一定期間內(nèi)超過應(yīng)納稅額度的稅額，可以作為以后應(yīng)交稅款中的抵減項(xiàng)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，預(yù)交稅款抵稅需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

一般來說，預(yù)交稅款抵稅會(huì)涉及以下幾個(gè)科目：

• 預(yù)交稅款（應(yīng)交稅金科目）
• 遞延所得稅資產(chǎn)（非流動(dòng)資產(chǎn)科目）

根據(jù)業(yè)務(wù)情況，預(yù)交稅款抵稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)企業(yè)預(yù)繳稅款多于實(shí)際應(yīng)納稅款時(shí)，需要將多出的稅額作為遞延所得稅資產(chǎn)并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

借記：遞延所得稅資產(chǎn)

貸記：預(yù)交稅款

2. 當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納稅款小于預(yù)交稅款時(shí)，需要將差額部分沖減預(yù)交稅款，并相應(yīng)減少遞延所得稅資產(chǎn)。

借記：預(yù)交稅款

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在年度內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額為10,000元，但由于多次預(yù)繳稅款的原因，使得企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳稅款達(dá)到12,000元。根據(jù)會(huì)計(jì)規(guī)則，預(yù)交稅款抵稅的會(huì)計(jì)分錄可以如下：

1. 預(yù)繳稅款多于實(shí)際應(yīng)納稅款：

借記：遞延所得稅資產(chǎn) 2,000元（12,000 - 10,000）

貸記：預(yù)交稅款 12,000元

2. 實(shí)際繳納稅款小于預(yù)交稅款：

借記：預(yù)交稅款 2,000元（12,000 - 10,000）

貸記：遞延所得稅資產(chǎn) 2,000元

通過上述會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以將多繳的稅款部分作為遞延所得稅資產(chǎn)，以便在將來的納稅過程中進(jìn)行抵減。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。