結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅是指將銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)而應(yīng)交的增值稅在一定的期限內(nèi)未繳納的情況下，需要將該應(yīng)交的增值稅暫時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至負(fù)債賬戶中。

結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄一般包括以下兩個(gè)步驟：

1. 將應(yīng)交未交增值稅從應(yīng)交稅金賬戶（貸方）調(diào)整至未交增值稅賬戶（貸方），以減少應(yīng)交稅金賬戶的余額。

2. 增加未交增值稅賬戶的余額，在負(fù)債類科目中記錄該未繳納的增值稅金額，以反映企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的增值稅債務(wù)。

舉例說(shuō)明

以某企業(yè)在某一期間內(nèi)銷售貨物為例，假設(shè)銷售金額為10,000元，稅率為13%。

當(dāng)企業(yè)銷售貨物后，按照增值稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)向國(guó)家交納增值稅額為銷售額的13%，即1,300元。但是在該期間內(nèi)，企業(yè)因某種原因未能及時(shí)支付該筆稅款。

在結(jié)賬時(shí)，會(huì)計(jì)人員需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金（銷項(xiàng)稅額） 1,300元

貸：未交增值稅 1,300元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的處理，將未交增值稅暫時(shí)記錄在負(fù)債類科目的未交增值稅賬戶中，反映企業(yè)對(duì)國(guó)家的稅務(wù)債務(wù)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。