在生產經營過程中，企業(yè)往往會向客戶先行付款，最后收到客戶的發(fā)票。在這種情況下，他們應該通過“預付賬款”的核算。應如何編制相關的會計分錄？

企業(yè)收到第一筆付款后的發(fā)票時的會計分錄。

1.企業(yè)向相關供應商預付貨款時，會計分錄為：

借方：預付款

貸款：銀行存款

2.企業(yè)收到外購材料及其發(fā)票時的會計分錄為：

借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

信用：預付款

3.企業(yè)在補足貨款時的會計分錄為：

借方：預付款

貸款：銀行存款

預付款是多少？

預付款項是指企業(yè)按照合同的有關規(guī)定預付的款項。企業(yè)預收賬款應當按照企業(yè)實際預收的金額核算。預付款項較少的企業(yè)，可以通過應付賬款核算預付款項，不設置預付款項。

用“應付賬款”計算“預付賬款”時的會計處理；

1.企業(yè)預付客戶貨款時的會計分錄為：

借：應付賬款

貸款：銀行存款

2.企業(yè)收到顧客發(fā)出的貨物后的會計分錄為：

借：原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸：應付賬款

應付賬款核算企業(yè)經營活動中應支付的金額。通常指購買材料、商品或接受勞務所發(fā)生的款項。一般應當在與所購材料所有權相關的主要風險和報酬已經轉移或者所購服務已經接受時予以確認。

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