廣告公司的錄音費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄的做法：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)踐：

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

會(huì)計(jì)分錄是指某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄，它表明了所要借入的賬戶及其金額，簡(jiǎn)稱為分錄。會(huì)計(jì)分錄由三個(gè)要素組成：借貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(科目)名稱、待記金額。按涉及賬戶數(shù)量可分為單純會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄單純會(huì)計(jì)分錄是指只涉及一個(gè)賬戶借款人和另一個(gè)賬戶出借人的會(huì)計(jì)分錄，即一貸一貸的會(huì)計(jì)分錄；復(fù)合會(huì)計(jì)分錄是指由兩個(gè)以上對(duì)應(yīng)賬戶(不含兩個(gè))組成的會(huì)計(jì)分錄，即一貸多貸、一貸多貸或多貸多還的會(huì)計(jì)分錄。

由于廣告行業(yè)沒(méi)有相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理可以參照新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。以下主要描述收入、成本、費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。

1.收入會(huì)計(jì)

當(dāng)獲得廣告收入或廣告收入時(shí)

借方：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——廣告收入

取得其他收入時(shí)(可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算)

借：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款等。

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——其他收入

2.成本會(huì)計(jì)

當(dāng)取得廣告成本或與廣告收入相關(guān)的成本時(shí)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——廣告費(fèi)

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。

因其他服務(wù)收入而發(fā)生其他服務(wù)成本時(shí)。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。

3.費(fèi)用核算

當(dāng)相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時(shí)，

借方：銷售費(fèi)用

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等。

4.相關(guān)稅費(fèi)的核算

應(yīng)計(jì)營(yíng)業(yè)稅的時(shí)間

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

貸款：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。

擴(kuò)展數(shù)據(jù)

企業(yè)會(huì)計(jì)制度是對(duì)各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的具體處理，通常包括以下幾個(gè)方面：

1.會(huì)計(jì)制度的原則。一般稱為一般原則，包括會(huì)計(jì)工作的任務(wù)和會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循的原則。

2.會(huì)計(jì)核算的具體規(guī)定。如會(huì)計(jì)科目及其用法；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)方法的規(guī)定；會(huì)計(jì)報(bào)表的格式及其編制方法。

3.關(guān)于物業(yè)管理和成本計(jì)算的規(guī)定。如關(guān)于固定資產(chǎn)和各種流動(dòng)資金核算方法、成本計(jì)算方法的規(guī)定等等。

4.財(cái)產(chǎn)檢查、會(huì)計(jì)人員交接和會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定。

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第九十九條費(fèi)用，是指銷售商品和提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中經(jīng)濟(jì)利益的流出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供服務(wù)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)包括在生產(chǎn)的產(chǎn)品和提供的服務(wù)的成本中。

企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用；商品流通企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期銷售商品的進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用。

參考：搜狗百科-企業(yè)會(huì)計(jì)制度

應(yīng)根據(jù)繳納的營(yíng)業(yè)稅征收地方稅。

一般廣告收入由客戶根據(jù)合同和廣告制作進(jìn)度支付。這筆款項(xiàng)的收入確認(rèn)時(shí)間有的屬于預(yù)付款項(xiàng)，有的屬于尾款。必須在廣告全部交付給客戶并被客戶接受后，根據(jù)收入確認(rèn)原則確認(rèn)為收入，在預(yù)付款之前，然后是應(yīng)收賬款。

在成本方面，生產(chǎn)費(fèi)用屬于營(yíng)業(yè)成本，與某項(xiàng)具體合同直接相關(guān)的其他費(fèi)用也可以確認(rèn)為營(yíng)業(yè)成本。與日常業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，包括人員、再

現(xiàn)金、銀行存款、管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、應(yīng)收賬款、應(yīng)付工資、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、應(yīng)付福利、實(shí)收資本、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他可根據(jù)公司情況設(shè)置。

原發(fā)布者：幸運(yùn)島108

廣告公司的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)處理由于廣告行業(yè)沒(méi)有相對(duì)的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理可以參考新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。以下主要描述收入、成本、費(fèi)用及相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。1.收入的核算取得廣告收入或廣告收入時(shí)，借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款及其他貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——取得廣告收入其他收入時(shí)(可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算)，借：現(xiàn)金或銀行存款及其他貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——其他收入2、成本核算相關(guān)廣告成本或因取得廣告收入或廣告收入而發(fā)生的成本：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——廣告成本貸：現(xiàn)金、 因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的銀行存款、應(yīng)付賬款及其他相關(guān)服務(wù)成本：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本貸款：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。 3、費(fèi)用發(fā)生時(shí)費(fèi)用的核算：營(yíng)業(yè)外支出貸款：現(xiàn)金、銀行存款等。4.相關(guān)稅費(fèi)的核算：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸款：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸：現(xiàn)金或銀行存款預(yù)提城建稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸款：應(yīng)交稅金——應(yīng)交交城借交城建稅時(shí)：應(yīng)交稅金——應(yīng)交交城建稅貸：現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)用于企業(yè)所得稅：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)用于教育費(fèi)附加定期貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交稅金3354應(yīng)交教育費(fèi)。

1.廣告屬于服務(wù)行業(yè)，所以它的核算和其他行業(yè)沒(méi)什么區(qū)別。

2.新建賬戶時(shí)，首先要正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，即資產(chǎn)、負(fù)債、收入和成本費(fèi)用；其次，應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況編制會(huì)計(jì)分錄，然后登記明細(xì)賬和總賬，最后形成會(huì)計(jì)報(bào)表。

3.具體業(yè)務(wù)條目：

(1)收到廣告收入時(shí)：借：銀行存款(或現(xiàn)金)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

(2)購(gòu)買原材料時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

(3)支付職工薪酬或其他雜項(xiàng)費(fèi)用時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬。

生產(chǎn)費(fèi)用

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)

(4)月末計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

—— 交城建筑稅。

其他應(yīng)付款-應(yīng)付教育附加費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

—— 交城建筑稅。

其他應(yīng)付款-應(yīng)付教育附加費(fèi)

貸款：銀行存款(或現(xiàn)金)