收到材料但未收到發(fā)票的會計處理

1.收到貨物但未取得發(fā)票時，應(yīng)先在：中進(jìn)行暫估并記錄。

借：原材料

貸款：應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款

企業(yè)收到貨物但未取得相應(yīng)發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格估計貨物價值。

2.收到發(fā)票后，用紅字沖回原來的分錄：

借：原材料(紅字)

貸款：應(yīng)付賬款-預(yù)計應(yīng)付賬款(紅色)

3、根據(jù)發(fā)票做正確的賬目：

如果是一般納稅人企業(yè)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：銀行存款

如果是小規(guī)模納稅人企業(yè)：

借：原材料

貸款：銀行存款

預(yù)計入庫是指企業(yè)購入商品，已經(jīng)驗收入庫，但企業(yè)尚未收到發(fā)票，月末合理估計入庫成本。只有當(dāng)貨物已經(jīng)驗收入庫，但月底還沒有收到發(fā)票時，才會出現(xiàn)估計入庫。

分錄，收到采購發(fā)票但沒有收到貨物的會計師。

1.預(yù)付部分貨款時，

借：預(yù)付款-xx公司

貸款：銀行存款

2、發(fā)票到了，貨沒到(按發(fā)票):

借入：在途材料(如果是計劃成本核算，使用材料采購)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸款：預(yù)付賬款-xx公司

3.收到貨物后，

借：原材料

借入：在途材料(如果是計劃成本核算，使用材料采購)

4.補(bǔ)足余額時，

借：預(yù)付款-xx公司

貸款：銀行存款

預(yù)付款是指企業(yè)根據(jù)采購合同的規(guī)定，以貨幣資金或貨幣等價物預(yù)先向供應(yīng)商支付的款項。在日常核算中，預(yù)付款項按實際支付的金額入賬，如預(yù)付材料款、購貨款、必須先付后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。

以上信息是我們對收到材料未收到發(fā)票的賬務(wù)處理的詳細(xì)解答。現(xiàn)在，我相信你已經(jīng)知道如何在沒有收到發(fā)票的情況下做好收到材料的賬務(wù)處理了！說到這里，我們也分享了收到進(jìn)貨發(fā)票卻沒有收到貨的會計分錄，希望對大家的實踐有所幫助。