I .退還會計分錄的附加稅

1.如果退還當年繳納的附加稅：

借方：銀行存款

貸款：應付稅金及附加。

2.同時，沖銷以前的應計分錄：

借：應付稅金及附加。

貸項：稅和附加費

二、會計分錄從稅務局收到額外退稅。

1.如果形成應交稅金和應交所得稅的借方余額，應進行如下會計分錄處理：

借方：銀行存款

貸款：應付稅款

2.如果所得稅費用在過去已經(jīng)計提，將進行以下會計分錄處理：

借方：銀行存款

貸：以前年度損益調整

3.結轉時，做以下會計分錄處理：

借方：以前年度損益調整

貸：未分配利潤

三、小規(guī)模納稅人收到會計分錄增值稅退稅

借方：應收賬款或銀行存款(減號)

貸：營業(yè)收入(負號)

應交稅費增值稅(減號)

將藍色發(fā)票記入賬戶：

借方：銀行存款或應收賬款。

貸：營業(yè)收入

應交稅金增值稅

你說的額外稅費是什么意思？

附加稅和費是與常規(guī)稅按一定比例征收的稅，包括兩種類型：

1、按稅種同時征收和一次征稅；

2.在征收正稅的同時，增加了正稅征收的一部分稅款。

常見的附加費有城建稅、教育費附加、地方教育費附加。

5.增值稅附加稅怎么算？

增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

1.城建稅按照增值稅的7計算，縣城和鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照增值稅的5計算。

計算公式：城市維護建設稅應納稅額=(增值稅消費稅)*適用稅率

2.教育費附加按增值稅的3計算。

計算公式：教育費附加=(增值稅消費稅)3

3.地方教育附加按增值稅的2%計算。

計算公式：地方教育附加=(增值稅消費稅)2