當月代扣的社保不需要計提。具體會計分錄如下：

1.工資計提時，會計分錄為：借：管理費-工資貸：應付職工薪酬。

2.發(fā)放工資時，會計分錄為：借：應付職工工資貸：其他應收款——個人社保銀行存款。

3.當月繳納社保時，借：管理費-社保(公司部分)其他應收款-社保(個人部分)貸：銀行存款。

事業(yè)單位可以不提，但是實際繳納保險的時候會入賬，但是單位實際承擔的社保費用會錯一個月。

如下所示：

一、計提：(企業(yè)繳納部分)

借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷售成本(取決于員工所在的部門)

貸款：應付職工-社會保險

二、薪酬：

借：應付職工薪酬-社會保險(這是公司的一部分)

其他應收款-預付員工社會保險(這是個人部分)

貸款：銀行存款

3.一般當月發(fā)工資，下月發(fā)，但社保必須當月交。所有賬目都是提前支付，在下個月發(fā)工資的時候核銷。僅其他應收款-預付職工社會保險費。

四、根據(jù)企業(yè)的不同情況，也可以先提后付。

謝謝你。

每個月都需要計提公司所有員工的五險(含社保)，五險費用當月代扣代繳，當月計提。應計會計分錄如下：

1.具有應計工資和社會保險的會計分錄：

借方：間接費用-工資

銷售費用-工資

制造成本-工資

生產(chǎn)成本-工資

管理費用-社會保障(企業(yè)承擔部分)

銷售費用-社會保障(企業(yè)負擔部分)

制造費用-社會保障(企業(yè)負擔部分)

生產(chǎn)成本-社會保障(企業(yè)承擔部分)

貸款：應付款-工資

應付職工薪酬-社會保障(企業(yè)承擔部分)

其他應付款-社會保障(個人部分)

應交稅費-個人所得稅

2.會計分錄在繳納社會保障時是這樣的：

借方：應付職工-社會保障(企業(yè)承擔部分)

其他應付款-社會保障(個人部分)

貸款：銀行存款-銀行

希望能給你一些啟發(fā)和幫助。歡迎大家討論，互相學習。

社保可以忽略。如果公司每月按時繳納社保費用，則不需要計提。而是可以在繳納社保費后直接用發(fā)票入賬，在賬簿上列借方：管理費——社會保險，貸：庫存現(xiàn)金。社保包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險，個人社保需要計提。社會保險在辦理之前不能計提。“五險一金”的比例因各地政策不同而不同。企業(yè)應按勞動和社會保障部門規(guī)定的比例繳納的部分，可列入“管理費用”。

一般公司的工資是當月發(fā)，下月發(fā)，但是社保必須當月交。所有賬目都是提前支付，在下個月發(fā)工資的時候核銷。只有33，360其他應收款-員工社會保險可用。

按照新的會計準則，社保和公積金需要每個月計提。

社會保險包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。其中包括：

個人承擔的保險有：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險。

會計分錄：的社會保險和住房公積金

會計分錄：社會保險

1、企業(yè)負擔，提取時：

借方：管理費——社會保險費(管理部)

借方：銷售費用——社會保險費(銷售部)

借：生產(chǎn)成本——社會保險費(生產(chǎn)部)

貸款：應付職工工資-社會保險費

2、個人負擔，發(fā)工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

借：應付職工薪酬33，354。

貸款：其他應付款-個人社會保險費(代扣員工應繳納部分)

信用：庫存現(xiàn)金等。

3.付款時

借：應付職工薪酬-社會保險費(單位負擔)

Oth

借：銷售費用——住房公積金(營業(yè)部)

借：生產(chǎn)成本33，354住房公積金(生產(chǎn)部)

貸款：應付款-住房公積金

2、個人負擔，發(fā)工資時(按個人繳納比例，從中扣除)

借：應付職工薪酬33，354。

貸款：其他應付款-個人住房公積金(職工應繳納部分)

信用：庫存現(xiàn)金等。

3.付款時

借：應付款-住房公積金(單位負擔)

其他應付款-個人住房公積金(代扣員工應繳納部分)

貸款：銀行存款(已付總額)

社會保險的單位部分需要先計提，再繳納。計提的過程是借記成本的社會保險費，貸記，應繳納的員工保險費，借記繳納時應繳納的保險費。銀行存款在貸記比較規(guī)范的會計處理應該是支取后支付。很容易看出一個月交了多少社保，有沒有交過。如果直接計入成本，處理起來不符合邏輯，但是業(yè)務不規(guī)范。

養(yǎng)老保險繳費比例：單位14，個人8。

醫(yī)保繳費比例：單位7，個人2。

失業(yè)保險支付比例：https://www.zhucesz.com/, https://www.zhucesz.com/

工傷保險繳費比例：單位每個月為你繳納https://www.zhucesz.com/,一分錢不出。

生育保險繳納比例：單位每月為你繳納https://www.zhucesz.com/,不發(fā)任何錢。

當月代扣的社保不需要計提。具體會計分錄如下：

1.計提工資時，會計分錄為：借：管理費-工資貸：應付職工薪酬；2.工資發(fā)放時，會計分錄為：借方：應付職工工資貸款：其他應收款——個人社保銀行存款；3.當月社保繳納時，借：管理費-社保(公司部分)其他應收款-社保(個人部分)貸：銀行存款拓展信息：會計分錄's編制格式為：1。涉及的賬戶，哪些涉及經(jīng)濟業(yè)務的賬戶發(fā)生了變化；

2.賬戶的性質(zhì)，所涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們屬于什么會計要素，它們位于會計等式的左邊還是右邊；

3.增減變動，并確定這些賬戶是增加還是減少，以及增加或減少的金額；

4、方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其變化，確定借方或貸方分別記入賬戶；

5.根據(jù)會計分錄的格式要求準備一份完整的會計分錄

計入應付工資就行了。