支付稅版服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

一般納稅人支付服務(wù)費(fèi)的分錄：

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

扣除應(yīng)付增值稅時(shí)：

借：應(yīng)稅-應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：管理費(fèi)

2.小規(guī)模納稅人支付的服務(wù)費(fèi)分錄

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

扣除應(yīng)付增值稅時(shí)：

借款：應(yīng)納稅-應(yīng)付增值稅。

貸款：管理費(fèi)

小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人首次購(gòu)買增值稅專用設(shè)備所支付的費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用，允許全額從應(yīng)納稅額中抵扣的，應(yīng)當(dāng)直接抵扣“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。

企業(yè)購(gòu)入增值稅專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”科目。按規(guī)定扣除應(yīng)交增值稅金額，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收入”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。同時(shí)，借記“遞延收入”，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

對(duì)于“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”期末的借方余額，資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資金在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示；貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列為“應(yīng)交稅費(fèi)”。