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代收代付給個(gè)人會(huì)計(jì)分錄

2023-04-23 11:43:52深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

企業(yè)在代收代付時(shí),一般會(huì)涉及到其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。做賬時(shí)會(huì)借庫存現(xiàn)金,貸其他應(yīng)付賬款。

收付業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

1.當(dāng)企業(yè)收款時(shí),

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸:其他應(yīng)付款

2.當(dāng)企業(yè)支付貨款時(shí),

借:其他應(yīng)付款

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

3.當(dāng)企業(yè)代他人付款時(shí),

借:其他應(yīng)收款。

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

4.當(dāng)企業(yè)收回代理費(fèi)時(shí),

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸:其他應(yīng)收款

企業(yè)代收代付時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算。

其他應(yīng)付款和其他應(yīng)收款的含義

1.其他應(yīng)付款是指除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利和其他經(jīng)營活動(dòng)以外的其他應(yīng)付款和暫收款。

2.其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種臨時(shí)應(yīng)收款,主要包括以下各項(xiàng):

(1)各種應(yīng)收賠款和罰款

(2)租賃包的應(yīng)收租金

(3)應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款

(四)備用金的存放

(5)預(yù)付款項(xiàng)的轉(zhuǎn)移

(6)其他應(yīng)收款和暫付款


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