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買的商品送人會計分錄

2023-04-20 11:20:26深圳會計培訓

案例1

我公司今天購買了2瓶白酒,取得了增值稅普通發票,金額為1000元。就在今天中午,一個商務客戶來了,為了娛樂喝了。

借:管理費-業務招待費1000元

貸款:銀行存款1000元

提醒:不會涉及增值稅作為銷售額,也不會有企業所得稅作為銷售額,所以不需要代扣代繳個人所得稅。

案例2

我公司今天購買了2瓶白酒,取得了增值稅普通發票,金額為1000元。今天中午,一個商業客戶把它作為禮物送給了劉總。

借:庫存商品——1000元白酒。

貸款:銀行存款1000元

給劉總:

借:管理費-業務招待費1030元。

貸款:主營業務收入-白酒1000元

應交稅費-應交增值稅30元

結轉:

借:主營業務成本-白酒1000元

貸:庫存商品-白酒1000元

預扣稅:

借方:營業外支出-稅金200元

貸:應交稅費-個稅200元

提醒:增值稅和企業所得稅視同銷售,按照偶然所得代扣代繳20個人所得稅。


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