債轉股會計分錄：

可轉換公司債券為會計分錄股票

1.發(fā)行時：

借方：銀行存款，

貸：應付債券-可轉換公司債券(面值)，

貸：應付債券-可轉換公司債券(利息調整)(可貸)，

貸款：應付債券-其他權益工具(權益部分)，

2.股份轉換前：

可轉換公司債券轉股前，其會計處理與普通公司債券相同，即按照實際利率和攤余成本確認利息費用，按照面值和票面利率確認應付利息，差額攤銷作為利息調整。

3.轉換股份時

借：應付債券——可轉換公司債券(面值、利息調整)(賬面余額)，

借：其他權益工具(權益部分的公允價值)，

貸款：股本(面值)，

貸：資本公積-股本溢價(后擠)。

利潤分配會計分錄：

1.將今年的利潤轉移到利潤分配：

借方：本年利潤，

信用：利潤分配-undistributed利潤。

借：利潤分配-Undistributed利潤

貸款：本年利潤，

2.提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)、任意盈余公積(按公司章程規(guī)定的比例計算):

借：利潤分配-withdraw法定盈余公積、

借：利潤分配-withdraw公益金、

借：利潤分配-Withdraw任何盈余公積，

貸：盈余公積-法定盈余公積，

貸：盈余公積-公益金、

貸款：盈余公積-任何盈余公積。

3.股息分配(根據股東大會決議):

借：應付利潤分配-dividend，

貸：應付股利-按股東明細。

差旅費報銷會計分錄：

借：管理費用-差旅費，

借：銷售費用-差旅費，

借：制造費用-差旅費等。

借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額，

貸款：銀行存款等。

差旅費是指因公出差所支出的費用，包括購買車票、住宿、伙食補助及其他車、船、火車、飛機等費用。