員工出差，一般是預借差旅費，企業預借差旅費，要計入其他應收賬款科目。如何處理相關賬戶？

員工預支差旅費的會計分錄

(1)個人旅游貸款的分錄如下：

借：其他應收款。

貸：庫存現金/銀行存款。

(2)出差后報銷，根據員工性質，記入管理費用、銷售費用等。

借方：管理費用/銷售費用等。

貸：其他應收款

個人向公司借款的會計分錄

借：其他應收款-XX個人

貸項：庫存現金

償還和還款：

借：庫存現金。

管理費用

貸款：其他應收款-XX個人

什么是其他應收款？

其他應收款主要包括各類應收賠款和應收罰款，如因企業財產意外損失向相關保險公司收取的賠款；租賃套餐的應收租金；應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫療費等；交押金，比如租包交的押金；其他應收款和暫付款。

其他應收款是資產類科目，借方增加表示資產增加，貸方增加表示資產減少。

差旅費報銷原則

1.差旅費必須控制在各部門總預算之內，不得超支。

2.員工出差必須提前親自申請，填寫出差申請表，并獲得其直接上級的批準。任何未獲得事先批準的人都不會得到報銷。

3.員工出差時，因工作需要臨時增加出差到新的出差地點。經出差人當面郵件簽字確認后，其增加的行程將視為另一次出差時間，不與原出差時間連續計算。

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