很多會計新手在制作和發(fā)放工資、社保、公積金分錄時，總會出現(xiàn)會計分錄錯誤。今天，我給你看一個案例。一般情況下，工資、社保、公積金、個稅的繳納或支付不會同時進行。為了方便計算社保公積金數(shù)據(jù)，采用了整數(shù)估計。

案例：

A公司8月份應(yīng)付工資20800元，社保單位承擔部分700元，個人承擔部分300元，公積金單位承擔部分1000元，個人承擔部分500元，個稅110元。

八月

1、社保、公積金。

借方：管理費-社保(單位部分)700

管理費用-公積金(單位部分)1000。

貸款：應(yīng)付職工工資-社保(單位部分)700

應(yīng)付職工款項-公積金(單位部分)1000。

繳納社會保障公積金

借方：應(yīng)付職工薪酬-社會保障(單位部分)700

應(yīng)付職工款項-公積金(單位部分)1000。

其他應(yīng)收款800

貸款：銀行存款2500。

2.應(yīng)計薪金

借方：管理費20800。

借款：應(yīng)付員工工資-工資20800元。

3.下個月發(fā)工資

借：應(yīng)付職工-工資20800元。

貸款：銀行存款19890

其他應(yīng)收款800

應(yīng)交稅費-個人所得稅110

4.納稅

借：應(yīng)交稅費-個稅110

貸款：銀行存款110