這篇文章是關于免稅賬務小微企業(yè)增值稅的會計知識，在這篇文章中，免稅賬務，會計朋友企名網為您詳細介紹了小微企業(yè)增值稅的知識，或許可以幫助您解決免稅賬務小微企業(yè)增值稅的財稅問題

小微企業(yè)增值稅免稅賬務處理

財會(2016)22號文件規(guī)定，小微企業(yè)取得銷售收入時，應當按照稅法規(guī)定計算應繳納的增值稅，確認為應納稅款。當滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅的條件時，相關的應交增值稅轉入當期損益。

20號公告第6號規(guī)定，小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及增值稅和消費稅所附的城市維護建設稅和教育費附加，原則上按季申報。

一是季度申報時才知道標準是否免征增值稅；

第二，個稅是季度申報，但報表是月度，所以月度賬務處理很正常；

第三，30/9萬元免征增值稅，不是直接免征，而是在達標后免征。不知道是不是每個月都會免！

第四，平時賬目清楚，以后會更“舒服”！

第五，對財稅從業(yè)人員的一個基本要求就是“精”！

賬務處理推薦如下：

1.每月取得銷售收入時，應按照稅法規(guī)定計算應繳納的增值稅，確認為應納稅款。

借記：應收賬款/應收票據/銀行存款等科目。

貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產清理/工程結算等科目。

應交稅金——應交增值稅

按照機構所在地城市維護建設稅適用稅率和教育費附加率，計算計提城市維護建設稅和教育費附加。

借：稅和附加費

貸：應交稅費——應交城市維護建設稅。

應交稅金——應交教育費附加

應交稅金——應交地方教育費附加。

2.季度申報時，滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，相關應納增值稅轉入當期損益，建議轉入“營業(yè)外收入”明細科目。

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：營業(yè)外收入

需要提醒的是，相關應交增值稅轉入當期損益，不包括當期未收回全部專用發(fā)票或未按規(guī)定開具紅色專用發(fā)票而開具增值稅專用發(fā)票時，向主管稅務機關繳納的增值稅。

3.季度末，在滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，沖減當季計提的城市維護建設稅和教育費，作相反的會計分錄。

借：稅費(紅色)

貸：應交稅金——應交城市維護建設稅(紅色)

應交稅費——應交教育費附加(紅色)

應交稅金——應交地方教育費附加(紅色)

需要提醒的是，沖回的城市維護建設稅及教育費附加不包括主管稅務機關在未收回全部專用發(fā)票或未按規(guī)定開具專用紅字發(fā)票的當期開具增值稅專用發(fā)票時計算繳納的城市維護建設稅及教育費附加。

免稅賬務小微企業(yè)增值稅加工如上所述，3萬元以下可免征增值稅。至于其他稅費，如教育費附加、城建稅等，可以轉入營業(yè)外收入。其他稅費相關問題請關注會計實務更新！

這就是賬務處理對《小微企業(yè)增值稅免稅賬務處理》的全部評價。如果你是會計，在學習《https://www.zhucesz.com/小微企業(yè)增值稅的處理》時有任何疑問，可以聯(lián)系客服或者在評論區(qū)留言

個人錢轉公賬不開發(fā)票需要交稅嗎？

一般貿易轉加工。

小規(guī)模納稅人的發(fā)票種類有哪些？