【導(dǎo)讀】通常，我們一般可以把投入理解為對商品的購買。采購商品時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)是指進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，銷售項(xiàng)目是指銷售商品。銷售商品時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)是指銷售稅費(fèi)。那么增值稅銷項(xiàng)稅額怎么寫會(huì)計(jì)分錄？具體怎么算呢？

增值稅銷項(xiàng)稅額怎么寫會(huì)計(jì)分錄？

通常我們一般可以把進(jìn)項(xiàng)理解為購買商品，購買商品時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)是指進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，銷售項(xiàng)目是指銷售項(xiàng)目，銷售商品時(shí)產(chǎn)生的稅費(fèi)是指銷售項(xiàng)目。那么增值稅銷項(xiàng)稅額怎么寫會(huì)計(jì)分錄？具體怎么算呢？讓我們和企名網(wǎng)一起了解一下吧。

增值稅銷項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)分錄

1.銷售發(fā)生時(shí)

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2.購買原材料時(shí)

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3.進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月轉(zhuǎn)出。

借：在建工程或固定資產(chǎn)。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.月末結(jié)轉(zhuǎn)

貸方余額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

5、次月交：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：銀行存款

6.如果增值稅計(jì)算多繳，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

7.收到退款后。

如果扣除以后期間應(yīng)繳納的增值稅，則不視為會(huì)計(jì)分錄

借方：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

銷項(xiàng)稅額？增值稅怎么算

銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向買方收取的增值稅。產(chǎn)出可以理解為銷售商品，銷項(xiàng)稅就是銷售商品產(chǎn)生的稅收。

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額適用稅率。

案例描述：甲公司向乙公司銷售一批鋼材，出廠價(jià)為2000萬元(不含稅)，適用的增值稅稅率為16。如何計(jì)算B公司向A公司收取的增值稅銷項(xiàng)稅額？

銷項(xiàng)稅額=2000萬16=320萬

計(jì)算銷項(xiàng)稅額，時(shí)有兩種方法：

1.銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額稅率。

2.銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1稅率)稅率。

銷項(xiàng)稅額學(xué)分屬于哪一科？

銷項(xiàng)稅額's抵扣屬于應(yīng)交稅金和應(yīng)交增值稅明細(xì)賬下的三級(jí)明細(xì)科目，是指銷售發(fā)票開具后需要繳納的增值稅。可以通過購買商品取得進(jìn)項(xiàng)稅，用差額抵扣銷項(xiàng)稅額，按差額繳納增值稅。

月末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)？

增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)不需要在月末結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，每月末，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月未繳或多繳的增值稅從“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細(xì)科目：

1.支付當(dāng)月未付的增值稅，并做如下分錄：

借方：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：“應(yīng)交稅金——未交增值稅。

2.對于當(dāng)月多付的增值稅，進(jìn)行以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)