如果員工出差自己出差旅費，回來直接給員工報銷，就借：管理費用——差旅費，借：庫存現金；如果財務部暫時拒絕支付這筆錢，直到月底或每隔一個月，就借33，360管理費用-差旅費，33，360其他應付款-XX員工。

根據不同情況，有以下幾種賬務處理。

1.員工出差要自己出差旅費。回來后，他們應該直接以現金形式報銷給員工：

借：管理費-差旅費

貸款：庫存現金

2.員工出差回來，不給錢報銷，月底或者隔一個月發(fā)：

借：管理費-差旅費

貸款：其他應付款-員工

當償付被支付時

借：其他應付款-員工

貸款：庫存現金

3.經常出差的員工提前領取備用金，出差使用備用金不足以墊付自己的資金，所以會在財務上報銷：

(比如1000塊錢出差花了1500，自己出了500)。

收到儲備基金時：

借：其他應收款-員工1000

貸款：庫存現金1000

回來報銷時：

借：管理費-差旅費1500。

借：其他應收款-員工1000

貸款：手頭現金2500元