計(jì)提：(企業(yè)繳納部分)借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷售成本(視員工所屬部門而定)貸：應(yīng)付員工-社會(huì)保險(xiǎn)繳納：

借：應(yīng)付職工工資——社會(huì)保險(xiǎn)(這是公司部分)其他應(yīng)收款——職工社會(huì)保險(xiǎn)(這是個(gè)人部分)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

如果涉及社保、公積金、個(gè)稅：

應(yīng)計(jì)工資分錄保持不變；

支付工資時(shí)：

借方：應(yīng)付職工薪酬(金額為之前計(jì)提的應(yīng)付工資)

貸：其他應(yīng)收款33，354個(gè)人社保部分。

其他應(yīng)收款——個(gè)人公積金部分

其他應(yīng)收款——繳稅。

銀行存款(金額為支付的工資)

繳納社保、公積金、個(gè)稅時(shí)：

借：管理費(fèi)用(由相關(guān)福利企業(yè)承擔(dān)的部分)

其他應(yīng)收款(相關(guān)福利和納稅的個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

注意事項(xiàng)：

一般當(dāng)月工資下月發(fā)，但社保必須當(dāng)月交。所有賬目都是提前支付，在下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候核銷。均為：——其他應(yīng)收款預(yù)付職工社會(huì)保險(xiǎn)，也可根據(jù)不同企業(yè)情況先計(jì)提后支付。

現(xiàn)在按照社保中心2021年7月最低繳費(fèi)基數(shù)4350元/人，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)繳納社保4350元，銀行存款4350元。

發(fā)放工資時(shí)，可從應(yīng)收職工款中借元管理費(fèi)，借元社保基金，從借款中支付社保基金4350元。

機(jī)構(gòu)(2013年新系統(tǒng)):

公積金計(jì)算時(shí)間：

借：業(yè)務(wù)支出(支出科目，同時(shí)根據(jù)政府支出的功能分類、經(jīng)濟(jì)分類、資金性質(zhì)進(jìn)行輔助核算)

貸款：應(yīng)付職工工資-住房公積金

公積金繳存時(shí)，

借：發(fā)員工工資-住房公積金

貸款：銀行存款

行政單位(今年正在修訂行政單位會(huì)計(jì)制度，1998年仍在執(zhí)行，以下供參考):

公積金計(jì)算時(shí)間：

借：資金用于支出(支出科目，同時(shí)應(yīng)根據(jù)政府支出的功能分類、經(jīng)濟(jì)分類和資金性質(zhì)進(jìn)行輔助核算)

貸款：其他應(yīng)付款-住房公積金

公積金繳存時(shí)，

借：其他應(yīng)付款-住房公積金

貸款：銀行存款

企業(yè)編制工資總額時(shí)，可以在工資總額上單列一欄，核算五險(xiǎn)一金中的金額，作為應(yīng)納稅所得額的扣除。它對(duì)應(yīng)的分錄是，

社保/公積金計(jì)提時(shí)，計(jì)提到公司，個(gè)人部分一般計(jì)入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款。具體的分錄是，

1.分錄是，

借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)，

貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)。

2.付款時(shí)的分錄，

借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)，

其他應(yīng)收款(款項(xiàng))-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(個(gè)人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。

3.發(fā)工資時(shí)，做以下分錄，

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)，

貸：其他應(yīng)收款(款項(xiàng))-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(個(gè)人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實(shí)際金額)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄，是這樣說的：(在分錄，這樣做可以，但是不達(dá)標(biāo)。請(qǐng)參考以下內(nèi)容。社保在這個(gè)月和下個(gè)月交)。

會(huì)計(jì)分錄：

1、工資分配

借方：XXX費(fèi)用(管理/銷售等。)，以及貸款：應(yīng)付職工工資33，354。

2.提供社會(huì)保障(企業(yè)部分)

借方：費(fèi)用(管理/銷售等。)，貸款：應(yīng)付職工工資——社保。

3.下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候。

借：應(yīng)付職工：——工資，貸：應(yīng)付職工：——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅、庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.繳納社保

借：應(yīng)付職工工資——社保(企業(yè)部分，個(gè)人部分)

http://

累積時(shí)間：

借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

支付工資時(shí)：

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)

貸款：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

事業(yè)單位也有其他應(yīng)付賬款科目！應(yīng)付職工薪酬部分用于計(jì)算單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分應(yīng)納入其他應(yīng)付款的完整賬務(wù)處理：

1.計(jì)提部分單位負(fù)擔(dān)：業(yè)務(wù)支出——基本支出——社保繳費(fèi)貸款：應(yīng)付職工工資——對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)2。發(fā)放員工工資時(shí)扣除部分個(gè)人負(fù)擔(dān)：

借：應(yīng)付職工薪酬33，354、工資、地方津貼及其他個(gè)人收入貸：其他銀行存款33，354、相應(yīng)險(xiǎn)種及其他應(yīng)扣除的科目3。支付社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)：

借：應(yīng)付職工工資——對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)其他應(yīng)付款——對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)貸：銀行存款。

1.借：管理費(fèi)用-工資管理費(fèi)用-養(yǎng)老保險(xiǎn)。管理費(fèi)用-失業(yè)管理費(fèi)用-醫(yī)療貸款：應(yīng)付職工工資-應(yīng)付職工工資-應(yīng)付養(yǎng)老金職工工資-應(yīng)付醫(yī)療稅-應(yīng)付個(gè)人所得稅2。支付：應(yīng)付職工工資-養(yǎng)老金應(yīng)付職工工資-醫(yī)療貸款：銀行存款3。

借：應(yīng)付工資，貸款和銀行存款，查最新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)付工資，應(yīng)交稅金，這些科目都改了，會(huì)計(jì)核算也改了一點(diǎn)！

1.企業(yè)繳納社保費(fèi)用時(shí)，會(huì)做以下分錄

借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)，

其他應(yīng)收款(支付)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。

2.分錄是，

借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)，

貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)。

3.發(fā)工資的時(shí)候，

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)，

貸：其他應(yīng)收款(款項(xiàng))-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實(shí)際金額)。

為員工繳納社保由公司獨(dú)立社保賬戶申報(bào)辦理，不允許外包他人辦理正常繳費(fèi)。社保申報(bào)由公司經(jīng)理在社保申報(bào)登錄后進(jìn)入公司賬戶，具體申報(bào)社保業(yè)務(wù)。其他不能進(jìn)入公司獨(dú)立賬戶辦理社保業(yè)務(wù)。

申報(bào)完成后，每個(gè)月相對(duì)固定的時(shí)間，由第三方(稅務(wù)部門)統(tǒng)一從單位銀行賬戶代扣代繳。

所以事業(yè)單位員工的社保繳納也是從單位的賬戶上代扣，單位再收取員工應(yīng)該繳納的部分。