看這個(gè)增值稅申報(bào)的時(shí)候這個(gè)月初的專用發(fā)票有沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。如果是，這個(gè)月可以處理。如果沒有，這個(gè)月只能帶稅入賬，不能抵扣。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不抵扣有兩種情況。

1.已認(rèn)證但未申報(bào)；

2.未認(rèn)證，未申報(bào)。

對于這兩種情況，國稅局專門發(fā)布了2011年第78號公告：增值稅一般納稅人取得的增值稅抵扣憑證已經(jīng)過認(rèn)證或信息采集上報(bào)，但未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣。實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人和實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款“先比對后抵扣”管理方式的增值稅一般納稅人，取得的增值稅抵扣憑證審核比對結(jié)果一致，但未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣，屬于真實(shí)交易的客觀原因，符合本公告第二條規(guī)定的， 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

客觀原因包括以下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因，未按期申報(bào)抵扣增值稅抵扣憑證的；

(二)有關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)或者檢查中查封、扣押納稅人的賬簿，導(dǎo)致納稅人不能按期辦理申報(bào)手續(xù)的；

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息、網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)獲得認(rèn)證結(jié)果或?qū)徍私Y(jié)果的通知，未能及時(shí)辦理扣稅；

(4)因人員傷亡、突發(fā)重大疾病或擅自離職未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期申報(bào)扣除的；

(五)規(guī)定的其他情形。

參考資料-關(guān)于未按時(shí)申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告