增值稅是企業(yè)較常見的一種稅種，都是初級(jí)會(huì)計(jì)考試中要能夠掌握的知識(shí)點(diǎn)之一。下面將從增值稅的基本概念、稅率、計(jì)算方法、申報(bào)流程等方面并且具體點(diǎn)推薦。

一、增值稅的基本概念

增值稅是指在商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中，通過增值稅法規(guī)定，由納稅人繳交的一種稅費(fèi)。增值稅是以貨物和勞務(wù)的交稅額為征稅對(duì)象，是一種間接稅。

二、增值稅的稅率

增值稅的稅率是根據(jù)相同的商品和服務(wù)，分為相同的稅率。目前，我國增值稅稅率分為17%、13%、11%、6%、3%等幾個(gè)檔次。其中，17%的稅率適用于一般納稅人，13%的稅率適用于小規(guī)模納稅人，11%的稅率區(qū)分于部分行業(yè)，如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等。

三、增值稅的計(jì)算方法

增值稅的計(jì)算方法要注意有兩種，一種是一般計(jì)稅方法，另一種是簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指明確的銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅方法是指通過銷售額的一定比例算出應(yīng)納稅額。

四、增值稅的申報(bào)流程

增值稅的申報(bào)流程除了填寫申報(bào)表、繳納稅款、報(bào)送材料申報(bào)表等環(huán)節(jié)。納稅人需要在明確規(guī)定的時(shí)間內(nèi)聽從明確規(guī)定的程序完成申報(bào)流程，否則不城就會(huì)被處以罰款等處罰。

五、增值稅的減免和退稅

增值稅的減免和退稅是指在一定條件下，納稅人是可以愜意的享受部分或徹底的稅收優(yōu)惠。其中，增值稅的減免主要除了進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠等；增值稅的退稅要注意以及出口退稅、稅收留抵退稅等。

六、增值稅的風(fēng)險(xiǎn)和防范

增值稅的風(fēng)險(xiǎn)主要注意以及逃稅、偷稅、漏稅等問題。納稅人是需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，健全完善的內(nèi)部控制制度，起到財(cái)務(wù)管理，增加納稅人的稅收合規(guī)意識(shí)。

七、增值稅的常見問題

增值稅的常見問題和稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠政策、稅務(wù)登記、發(fā)票管理等。納稅人要及時(shí)打聽一下政策變化，結(jié)合自身的稅務(wù)管理。

八、增值稅的發(fā)展趨勢(shì)

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，增值稅的稅制也在不斷完善。未來，增值稅的發(fā)展趨勢(shì)將主要注意和稅率再次上調(diào)、稅收優(yōu)惠政策的逐漸擴(kuò)大、稅務(wù)管理的智能化等方面。

增值稅是企業(yè)最常見的一種稅種，都是初級(jí)會(huì)計(jì)考試中需要手中掌握的知識(shí)點(diǎn)之一。納稅人必須打聽一下增值稅的基本概念、稅率、計(jì)算方法、申報(bào)流程等方面的知識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，增加自身的稅收合規(guī)意識(shí)。