沿用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅的情景下，企業(yè)應(yīng)于每一資產(chǎn)負債表日舉行所得稅核算，普遍按照以次步調(diào)：決定當期所得稅。決定遞延所得稅。

計劃資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的計稅基礎(chǔ)；

計劃資產(chǎn)負債表中各項資產(chǎn)及負債的姑且性分別；

辨別會爆發(fā)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的姑且性分別，是應(yīng)納稅姑且性分別仍舊可抵扣姑且性分別；

以預期的實用稅率(估計姑且性分別轉(zhuǎn)回功夫的實用稅率)乘以各項姑且性分別計劃遞延所得稅資產(chǎn)或負債的余額；

將遞延所得稅資產(chǎn)或負債余額的變化確覺得盈虧、權(quán)力或安排商業(yè)信譽。

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