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小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

2022-04-27 10:11:56深圳會計培訓(xùn)

小規(guī)模納稅人也是要交納增值稅的,這個該當(dāng)大師都領(lǐng)會,那么小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄如何做呢?即使對這局部實質(zhì)不領(lǐng)會,那就和學(xué)樂佳一道來進(jìn)修吧!

咱們都領(lǐng)會小規(guī)模納稅人沒有出項稅額,那么在對于出賣貨色,爆發(fā)的用度該如何來做會計分錄呢?

小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

這邊須要提防的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅出項,以是應(yīng)交稅費(fèi)下只需樹立應(yīng)交增值稅科目就不妨了,不須要樹立未交增值稅科目,也不須要在應(yīng)交增值稅科目下樹立出項、銷項等明細(xì)科目

1、出賣商品確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款

貸:專營交易收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出賣成本

借:專營交易成本

貸:倉庫儲存商品

按照《國度稅務(wù)總局對于小微企業(yè)免征增值稅相關(guān)題目的公布》(國度稅務(wù)總局公布2017年第52號)規(guī)則,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)辨別核算出賣貨色大概加工、補(bǔ)綴修配勞務(wù)的出賣額和出賣效勞、無形資產(chǎn)的出賣額。增值稅小規(guī)模納稅人出賣貨色大概加工、補(bǔ)綴修配勞務(wù)月出賣額不勝過3萬元(按季納稅9萬元),出賣效勞、無形資產(chǎn)月出賣額不勝過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可辨別享用小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠策略

小規(guī)模納稅人不必備案應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(出項稅額)徑直計入倉庫儲存商品

不必“應(yīng)交稅金”科目,按票面上的價稅核計數(shù)入帳即可,由于小規(guī)模納稅人不須要進(jìn)銷項抵扣,關(guān)系的會計分錄如次:

借:倉庫儲存商品

貸:倉庫儲存現(xiàn)款/銀行入款

未付款時

借:倉庫儲存商品

貸:草率賬款

 之上即是相關(guān)小規(guī)模納稅人計提增值稅的關(guān)系常識點(diǎn),蓄意不妨扶助到大師,想領(lǐng)會更多關(guān)系的會計常識, 請多多關(guān)心學(xué)樂佳!

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