增值稅申報(bào)表的出賣(mài)收入是應(yīng)稅出賣(mài)收入和免稅出賣(mài)收入及免得抵退出賣(mài)收入，而成本表上是專(zhuān)營(yíng)交易收入和其余交易收入，所得稅表上是交易收入，三者金額各別是很平常的。

　　1.增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表的收入大概不普遍

　　它有以次兩個(gè)成分形成：

　　a.兩項(xiàng)收入各自包容的名目實(shí)質(zhì)分別：

　　咱們先來(lái)領(lǐng)會(huì)企業(yè)所得稅報(bào)表中的交易收入是由哪些實(shí)質(zhì)形成。企業(yè)所得稅申報(bào)表《收入明細(xì)表》附表第一中學(xué)囊括以次名目：

　　a.出賣(mài)(交易)收入核計(jì)：

　�、懦鲑u(mài)貨色;⑵供給勞務(wù);⑶讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán);⑷創(chuàng)造公約;⑸材料出賣(mài)收入;⑹代購(gòu)代理與銷(xiāo)售手續(xù)費(fèi)收入;⑺包裝物出租汽車(chē)收入;⑻其余。

　　b.視同出賣(mài)：

　�、欧清X(qián)幣性買(mǎi)賣(mài)視同出賣(mài)收入;⑵貨色、財(cái)富、勞務(wù)視同出賣(mài)收入。

　　由此看來(lái)，如企業(yè)為增值稅一般納稅人，出賣(mài)貨色和供給增值稅應(yīng)勞務(wù)，納稅負(fù)擔(dān)功夫與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入相普遍，同聲又發(fā)生讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)等交易，明顯會(huì)爆發(fā)同期企業(yè)所得稅申報(bào)表專(zhuān)營(yíng)交易收入大于增值稅申報(bào)表中的出賣(mài)貨色和供給應(yīng)稅勞務(wù)金額。這即是說(shuō)專(zhuān)營(yíng)交易收入中即有增值稅應(yīng)稅收入，又有交易稅應(yīng)稅收時(shí)髦，兩報(bào)表確定生存不普遍景象。

　　b、兩者對(duì)同一出賣(mài)東西確認(rèn)收進(jìn)口徑各別而爆發(fā)分別。

　　對(duì)于僅發(fā)生增值稅應(yīng)稅交易的企業(yè)，也會(huì)生存兩表收入(僅以出賣(mài)商品收入為例)各別景象。這是由于在確認(rèn)收時(shí)髦，企業(yè)所得稅規(guī)則與會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)溝通，較提防商品危害變化、商品管理權(quán)等。企業(yè)所得稅中簡(jiǎn)直認(rèn)收入是按照《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入幾何題目的報(bào)告》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))文獻(xiàn)規(guī)則：除企業(yè)所得稅法及實(shí)行規(guī)則另有規(guī)則外，企業(yè)出賣(mài)收入簡(jiǎn)直認(rèn)，必需按照權(quán)責(zé)發(fā)生制規(guī)則和本質(zhì)重于情勢(shì)規(guī)則。

　　2.增值稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表的收入大概不普遍

　　(1)若企業(yè)發(fā)生平常固定資產(chǎn)整理、提早收房租并開(kāi)具發(fā)票，大概使增值稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表收入不普遍。

(2)依照國(guó)度一致的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于依照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅負(fù)擔(dān)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的、依照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅負(fù)擔(dān)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于依照國(guó)度一致的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的兩種情景下的賬務(wù)處置，會(huì)形成兩者的收入不普遍。

　　3.會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表的收入大概不普遍

　　(1)波及到跨期收取的房錢(qián)、本錢(qián)和特準(zhǔn)權(quán)運(yùn)用費(fèi)收時(shí)髦，會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅法實(shí)行規(guī)則第十八、十九、二十條訴求按“草率”日子確認(rèn)收入，兩者生存分別。

(2)相關(guān)當(dāng)局扶助遞延收入、策略性搬場(chǎng)的交易處置時(shí)，會(huì)引導(dǎo)會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入不普遍。

　　4.年度會(huì)計(jì)報(bào)表成本與年度企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅額所得額普遍情景下不普遍

　　由于企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅額所得額是在年度會(huì)計(jì)報(bào)表成本的基礎(chǔ)上納稅安排的。